PAGE非公財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產安全、完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務活動全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時進行財務核算和信息披露，保證財務信息的時效性。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金的籌集、調配和使用，合理控制資金成本。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.加強財務內部控制，防范財務風險。6.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。7.管理公司財務檔案，確保檔案資料的完整、安全。（二）財務人員配備1.根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，配備相應數量的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備專業(yè)的財務知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和政策，具備良好的職業(yè)道德。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員崗位職責1.財務經理崗位職責全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，為決策提供支持。加強財務內部控制，防范財務風險，建立健全財務管理制度和流程。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部關系。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計崗位職責按照國家財務法規(guī)和公司財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務報表的編制和報送，按時完成稅務申報和繳納工作。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。定期盤點現金，編制現金盤點表，確?，F金賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司應根據國家統(tǒng)一的會計制度，結合自身實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合公司業(yè)務特點，設置會計科目。2.會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意增減或合并會計科目。（三）財務憑證與賬簿1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記。3.賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期進行結賬和對賬。（四）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應做到數字真實、內容完整、計算準確、報送及時。3.財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數據的準確性和合規(guī)性。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等，應嚴格按照法律法規(guī)和相關程序進行操作。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時到位，合理使用。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，對資金使用進行預算控制。2.資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，嚴格按照審批程序進行。3.加強對資金支出的審核，確保支出真實、合法、合規(guī)。4.嚴禁挪用、擠占資金，確保資金安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期進行賬戶余額核對和清理。3.嚴格控制現金使用范圍，大額資金應通過銀行轉賬結算。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金流動情況。2.定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現和解決資金管理中存在的問題。3.加強對資金風險的預警和防范，確保公司資金安全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。及時催收應收賬款，減少壞賬損失。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施控制應收賬款風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產1.固定資產購置根據公司發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計算準確。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現的問題，及時進行處理，確保固定資產賬實相符。4.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。固定資產處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得無形資產取得應按照規(guī)定程序進行審批，確保取得的無形資產合法、有效。對取得的無形資產進行評估，合理確定其價值。2.無形資產攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計算準確。3.無形資產轉讓無形資產轉讓應按照規(guī)定程序進行審批，確保轉讓過程合法、合規(guī)。無形資產轉讓收入應及時入賬，轉讓損失應按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照權責發(fā)生制原則，準確核算成本，確保成本數據真實、準確。3.定期對成本進行分析和控制，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對費用進行分析和評價，及時發(fā)現和解決費用管理中存在的問題。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律。2.通過成本費用分析，為公司決策提供依據，提出降低成本費用的建議和措施。3.加強對成本費用分析結果的應用，不斷優(yōu)化成本費用管理。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司董事會根據公司盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經股東大會審議通過后實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時進行納稅申報，確保納稅申報數據真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保不發(fā)生逾期繳納稅款等違法行為。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，合理規(guī)避稅務風險。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)。2.保證公司財務信息真實、準確、完整。3.提高公司財務管理效率和效果。4.保護公司資產安全、完整。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍和管理要求的變化。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對資產的保管和維護，確保資產安全。5.預算控制：建立全面預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行和考核。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務人員和各部門的財務管理工作進行考核評價。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.建立內部審計制度，定期對公司財務狀況、經營成果和內部控制進行審計。2.內部審計機構應獨立于財務部門，直接對董事會負責。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.對外部審計機構出具的審計報告進行認真分析，及時整改審計中發(fā)現的問題。（三）財務監(jiān)督1.公司監(jiān)事會負責對公司財務活動進行監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況。2.加強對財務人員的監(jiān)督，確保財務人員依法履行職責。3.接受股東、債權人等利益相關者的監(jiān)督，及時反饋和處理相關意見和建議。十一、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標1.提高財務工作效率和質量，實現財務信息的實時、準確、共享。2.加強財務管理的規(guī)范化和精細化水平，提升公司整體管理水平。3.為公司決策提供及時、準確的財務信息支持。（二）財務信息化系統(tǒng)選型與建設1.根據公司業(yè)務需求和管理要求，選擇合適的財務信息化系統(tǒng)。2.制定財務信息化系統(tǒng)建設方案，明確建設目標、建設內容、實施步驟和保障措施。3.按照建設方案組織實施財務信息化系統(tǒng)建設，確保系統(tǒng)按時、按質、按量完成。（三）財務信息化系統(tǒng)應用與維護1.組織財務人員進行財務