PAGE公益組織財務制度管理一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范公益組織的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障公益組織的健康發(fā)展，更好地實現(xiàn)公益宗旨。（二）適用范圍本制度適用于本公益組織及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.非營利性原則：以實現(xiàn)公益目標為宗旨，不以營利為目的，所有收入和支出都應圍繞公益事業(yè)開展。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映組織的財務狀況和業(yè)務活動成果。4.公開透明原則：定期向社會公開財務信息，接受捐贈人、社會公眾和相關部門的監(jiān)督。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定項目的資金，應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置公益組織應設立獨立的財務部門，負責組織的財務管理工作。財務部門應根據(jù)組織規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括會計、出納等。會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的會計專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。定期進行財務分析，為組織決策提供依據(jù)。協(xié)助制定財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃和財務狀況，編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮公益項目的需求和資金來源。3.各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務計劃，提出本部門的預算草案，報財務部門審核匯總。4.財務部門對各部門的預算草案進行審核、平衡，編制組織年度財務預算草案，提交理事會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是組織年度財務收支的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報理事會審議批準。3.預算調(diào)整后，財務部門應及時調(diào)整相關預算指標和財務報表。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受捐贈時，應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并登記造冊，詳細記錄捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等信息。2.捐贈收入應按照捐贈人指定的用途使用，如無指定用途，應納入組織的年度預算，統(tǒng)籌安排用于公益項目。3.對于大額捐贈或定向捐贈，應建立專門的項目管理制度，確保捐贈資金的安全使用和項目實施效果。（二）政府補助收入1.積極爭取政府部門的支持，按照規(guī)定程序申請政府補助資金。2.收到政府補助收入時，應按照相關文件規(guī)定，準確核算收入金額和用途。3.嚴格按照政府部門的要求，使用政府補助資金，確保專款專用，并及時向政府部門報送資金使用情況報告。（三）其他收入1.包括服務收入、投資收益等其他收入來源。2.服務收入應按照合同約定或相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入的合法性和真實性。3.投資收益應按照投資管理制度進行核算和管理，確保投資收益的安全和合理使用。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.審批人員應嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對支出的真實性、合法性和合理性負責。（二）費用報銷1.費用報銷應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。3.財務人員應認真審核報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)予以退回。（三）項目支出1.對于公益項目支出，應按照項目預算和項目實施計劃進行控制和管理。2.項目支出應?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用或超支。3.項目實施部門應定期向財務部門報送項目支出情況報告，財務部門應加強對項目支出的監(jiān)督和檢查。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。設置現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風險。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)組織業(yè)務需要和預算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認對于符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)應按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應按照相關會計準則進行處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關成本費用。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映組織的財務狀況、業(yè)務活動成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，并及時報送理事會、捐贈人、相關政府部門等。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為組織決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務狀況分析（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、業(yè)務活動分析（如收入結(jié)構(gòu)、支出結(jié)構(gòu)等）、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)組織財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對組織的財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部審計1.定期聘請具有