PAGE公務員發(fā)票報銷財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公務員發(fā)票報銷行為，加強財務管理，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)、透明，保障公務活動的正常開展，提高財政資金使用效益。（二）適用范圍本制度適用于本單位全體公務員。（三）基本原則1.真實性原則：報銷的發(fā)票必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，不得虛假開具或篡改。2.合法性原則：報銷行為應符合國家法律法規(guī)和相關財務制度規(guī)定。3.合理性原則：費用支出應與公務活動相關，具有合理性和必要性。4.完整性原則：報銷憑證應齊全、完整，符合規(guī)定格式和要求。二、發(fā)票要求（一）發(fā)票種類1.增值稅發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，適用于購買貨物、接受服務等應稅項目。2.財政票據(jù)：如行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)等，用于特定行政事業(yè)收費項目。3.其他合法票據(jù)：如稅務部門監(jiān)制的通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，在規(guī)定范圍內(nèi)使用。（二）發(fā)票內(nèi)容1.基本信息：發(fā)票應具備開票日期、購買方名稱（本單位全稱及納稅人識別號）、銷售方名稱及納稅人識別號、發(fā)票號碼等。2.業(yè)務內(nèi)容：清晰注明貨物或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等詳細信息。3.發(fā)票章：發(fā)票必須加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。（三）發(fā)票真實性審核1.查驗發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^稅務機關官方網(wǎng)站、手機APP等渠道或撥打12366納稅服務熱線等方式，核實發(fā)票的真實性。2.審核發(fā)票內(nèi)容一致性：核對發(fā)票上的業(yè)務內(nèi)容與實際發(fā)生的公務活動是否相符，防止張冠李戴。3.關注發(fā)票時效性：發(fā)票應在規(guī)定的開具時間內(nèi)報銷，過期發(fā)票原則上不予報銷。三、報銷流程（一）報銷申請1.公務員在完成公務活動后，應及時整理相關發(fā)票及報銷憑證，并填寫《發(fā)票報銷申請表》。申請表應包括申請人姓名、所在部門、報銷日期、業(yè)務內(nèi)容、發(fā)票張數(shù)及金額合計等信息。2.對于涉及多個項目或部門的聯(lián)合公務活動，應分別注明各項目或部門的分擔金額。（二）部門初審1.申請人所在部門負責人對報銷申請進行初審，重點審核業(yè)務的真實性、合理性以及報銷憑證的完整性。2.確認無誤后，在申請表上簽署初審意見并簽字蓋章，提交至財務部門。（三）財務審核1.財務部門收到報銷申請后，對發(fā)票及相關憑證進行詳細審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性，報銷金額是否符合標準，報銷手續(xù)是否齊全等。2.對于不符合要求的報銷申請，財務部門應及時與申請人溝通，說明原因并要求補充或更正相關資料。3.財務審核通過后，在申請表上簽署審核意見并簽字蓋章。（四）領導審批1.根據(jù)單位財務審批權(quán)限規(guī)定，報銷申請?zhí)峤恢料鄳I導進行審批。2.領導應認真審查報銷內(nèi)容，對費用的合理性、必要性進行把關，簽署審批意見并簽字。3.超過一定金額的重大報銷事項，需經(jīng)領導集體研究決定。（五）報銷支付1.經(jīng)領導審批通過的報銷申請，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付。2.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應確保收款賬戶信息準確無誤；對于現(xiàn)金支付的，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。3.報銷款項支付后，財務部門應及時登記入賬，并在報銷申請表上注明支付情況。四、報銷標準（一）差旅費1.城市間交通費乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的等級標準按照國家和單位有關規(guī)定執(zhí)行。乘坐飛機經(jīng)濟艙、火車硬席（高鐵/動車二等座、全列軟席列車二等軟座）、輪船三等艙等為標準報銷，特殊情況需乘坐高于標準等級交通工具的，應事先經(jīng)單位領導批準。乘坐飛機可報銷民航發(fā)展基金、燃油附加費等。2.住宿費根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿費標準檔次。在規(guī)定標準內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷，實際住宿費超過標準的部分自理，低于標準的按實際發(fā)生額報銷。3.伙食補助費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準發(fā)放。原則上在單位內(nèi)部食堂或定點飯店就餐，不報銷餐飲發(fā)票，特殊情況需在外就餐的，可按標準領取伙食補助費。4.市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天給予一定標準的市內(nèi)交通費?？蛇x擇乘坐公共交通工具或憑市內(nèi)交通發(fā)票報銷，包干使用，不再報銷其他市內(nèi)交通費用。（二）公務接待費1.接待范圍：主要用于接待來本單位進行公務活動的上級領導、外地單位人員等。2.接待標準嚴格控制接待標準，根據(jù)接待對象的級別和人數(shù)，合理安排接待餐飲、住宿等。接待用餐應安排在單位內(nèi)部食堂或定點飯店，不得提供高檔菜肴和煙酒。接待住宿應符合標準，不得超標準安排豪華套間等。3.報銷要求：公務接待費用應憑合規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應注明接待事由、人數(shù)、陪同人員等信息。同時，應附接待清單，詳細記錄接待時間地點、人員、費用明細等。（三）辦公用品及設備購置1.購置標準根據(jù)工作需要和實際情況，制定辦公用品及設備的購置標準。優(yōu)先采購列入政府集中采購目錄的產(chǎn)品，對于未列入目錄但批量較大的采購項目，應按照規(guī)定進行分散采購或詢價采購。2.報銷憑證：購置辦公用品應取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等詳細信息。對于購置設備的，還應附設備購置清單、驗收報告等。（四）會議費1.會議審批：召開會議應提前履行審批手續(xù)，明確會議主題、時間、地點、參會人員、會議議程等。2.費用標準會議費包括會議場地租金、會議設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。各項費用應嚴格按照規(guī)定標準執(zhí)行，不得超標準列支。3.報銷要求：會議費報銷應提供會議通知、參會人員簽到表、會議費用明細清單、發(fā)票等憑證。會議費應分項核算，不得與其他費用混淆報銷。五、報銷期限（一）一般規(guī)定公務員應在取得發(fā)票后規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個月。（二）特殊情況因特殊原因未能及時報銷的，應提前向財務部門說明情況，并經(jīng)批準后方可延長報銷期限，但最長不得超過[X]個月。六、違規(guī)處理（一）虛假報銷1.對于發(fā)現(xiàn)的虛假報銷行為，一經(jīng)查實，責令退回虛報金額，并視情節(jié)輕重給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。2.涉及違法犯罪的，移交司法機關依法處理。（二）違規(guī)超標準報銷1.對違規(guī)超標準報銷的部分，不予報銷，并責令責任人自行承擔超支費用。2.同時，對責任人進行批評教育，情節(jié)嚴重的給予相應的紀律處分。（三）其他違規(guī)行為對于違反本制度其他規(guī)定的報銷行為，如報銷手續(xù)