PAGE東風汽車4s店存貨財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范東風汽車4S店存貨的財務(wù)管理，確保存貨信息的準確、完整，保障存貨資產(chǎn)的安全，提高存貨資金使用效率，加強成本控制，為公司的穩(wěn)健運營提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于東風汽車4S店（以下簡稱“本4S店”）內(nèi)涉及存貨采購、銷售、庫存管理等相關(guān)業(yè)務(wù)活動及其財務(wù)處理。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及汽車銷售行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。二、存貨的定義與分類（一）存貨定義本4S店存貨是指在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的汽車及配件、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品（如正在維修中的車輛）、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。（二）存貨分類1.整車：指從東風汽車廠家采購的待銷售的各類汽車。2.配件：包括汽車維修、保養(yǎng)所需的各種原廠及副廠配件。3.精品：如汽車內(nèi)飾用品、外飾改裝件等用于提升車輛附加值的商品。4.在產(chǎn)品：處于維修過程中的車輛。5.周轉(zhuǎn)材料：如維修工具、辦公用品等在經(jīng)營活動中周轉(zhuǎn)使用的材料。三、存貨的采購管理（一）采購計劃1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場需求預測、過往銷售數(shù)據(jù)以及客戶訂單情況，定期編制整車、配件等存貨的采購計劃，并提交給采購部門。2.采購部門結(jié)合銷售部門的采購計劃、庫存狀況以及供應(yīng)商的供貨能力和價格波動情況，制定詳細的采購預算和采購時間表。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。（三）采購驗收1.采購的存貨到貨后，由倉庫管理人員會同質(zhì)量檢驗人員按照采購合同和相關(guān)標準進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、外觀質(zhì)量等。對于整車，還需檢查車輛的配置、性能等是否符合合同要求。3.驗收合格的存貨，倉庫管理人員填寫驗收單，并辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商處理，如退貨、換貨等，并做好記錄。（四）采購付款1.財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗收單，審核采購付款申請。2.按照合同約定的付款方式和時間，及時安排付款。對于貨到付款的業(yè)務(wù)，在驗收合格且手續(xù)完備后支付貨款；對于預付款業(yè)務(wù)，嚴格按照合同規(guī)定的預付款比例和時間支付，并跟蹤采購進度。3.付款時，確保付款信息準確無誤，保留付款憑證，作為財務(wù)核算的依據(jù)。四、存貨的銷售管理（一）銷售定價1.整車銷售價格應(yīng)根據(jù)東風汽車廠家指導價、市場行情以及本4S店的促銷策略等因素綜合確定。2.配件銷售價格應(yīng)參考市場同類產(chǎn)品價格、成本加成等方法制定，并定期進行價格調(diào)整。3.精品銷售價格根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求和競爭情況合理定價。（二）銷售合同簽訂1.在與客戶達成銷售意向后，銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、售后服務(wù)等條款。2.銷售合同應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，避免潛在的法律風險和財務(wù)風險。（三）發(fā)貨與收款1.根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，倉庫管理人員按照發(fā)貨單發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。2.財務(wù)部門負責跟蹤銷售款項的回收情況，及時與客戶溝通催款。對于分期付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款時間和金額進行核算和管理。3.銷售部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售信息的一致性。（四）銷售退回與折讓1.客戶因質(zhì)量問題等原因要求退貨或折讓的，銷售部門應(yīng)及時受理，并按照公司規(guī)定的流程進行處理。2.銷售退回的存貨，倉庫管理人員應(yīng)進行驗收，確認無誤后辦理入庫手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)銷售退回的相關(guān)憑證，沖減銷售收入和應(yīng)收賬款。3.銷售折讓應(yīng)根據(jù)實際情況，經(jīng)相關(guān)部門審批后，沖減銷售收入，并調(diào)整應(yīng)收賬款金額。五、存貨的庫存管理（一）庫存管理制度建立1.制定完善的庫存管理制度，明確庫存管理人員的職責和權(quán)限，規(guī)范庫存業(yè)務(wù)流程。2.建立庫存臺賬，詳細記錄存貨的出入庫時間、數(shù)量、規(guī)格、型號、存放地點等信息，確保庫存數(shù)據(jù)的準確、及時更新。（二）庫存盤點1.定期進行庫存盤點，包括月度小盤點和年度大盤點。盤點范圍涵蓋所有存貨類別。2.盤點前，制定詳細的盤點計劃，明確盤點人員分工、盤點時間、盤點方法等。3.盤點過程中，認真核對存貨的實際數(shù)量與庫存臺賬記錄是否一致，檢查存貨的質(zhì)量狀況，對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，并填寫盤點報告。4.根據(jù)盤點結(jié)果，編制盤點報表，經(jīng)相關(guān)部門審核后進行賬務(wù)處理。盤盈的存貨，沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于正常損耗的，計入管理費用，屬于責任人賠償或其他原因造成的損失，分別計入其他應(yīng)收款或營業(yè)外支出等科目。（三）庫存安全管理1.加強庫存安全防范措施，確保存貨存放環(huán)境安全，防止火災(zāi)、盜竊、損壞等情況發(fā)生。2.定期檢查庫存存貨的質(zhì)量狀況，對于易損、易腐、過期等存貨，及時采取處理措施，如降價促銷庫存商品、報廢處理等，避免存貨積壓和損失。3.限制非庫存管理人員進入倉庫，嚴格執(zhí)行倉庫門禁制度。六、存貨的核算管理（一）核算方法選擇存貨核算采用實際成本法，按照存貨的采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本進行計價。（二）賬務(wù)處理1.采購存貨時，按照實際支付的價款（包括買價、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用）計入存貨成本。借：庫存商品/原材料/周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等2.銷售存貨時，按照實現(xiàn)的銷售收入確認主營業(yè)務(wù)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3.存貨發(fā)生盤盈、盤虧時，按照上述盤點結(jié)果的賬務(wù)處理規(guī)定進行核算。（三）存貨跌價準備計提1.定期對存貨進行減值測試，如有確鑿證據(jù)表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值，應(yīng)當計提存貨跌價準備。2.存貨可變現(xiàn)凈值根據(jù)存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。3.計提存貨跌價準備時，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”科目。七、存貨的財務(wù)分析與監(jiān)控（一）財務(wù)指標分析1.定期計算和分析存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等財務(wù)指標，評估存貨管理效率。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷存貨周轉(zhuǎn)率2.通過分析存貨結(jié)構(gòu)，了解各類存貨的占比及其變化趨勢，判斷存貨的合理性和市場適應(yīng)性。（二）監(jiān)控與預警1.建立存貨監(jiān)控體系，實時跟蹤存貨的采購、銷售、庫存動態(tài)。2.設(shè)定存貨相關(guān)的預警指標，如庫存積壓天數(shù)、缺貨率等。當指標超出正常范圍時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。八、信息披露與溝通（一）信息披露1.在財務(wù)報表中，按照會計準則的要求，準確、完整地披露存貨的相關(guān)信息，包括存貨的種類、金額、跌價準備等。2.定期向公司管理層和股東提供存貨財務(wù)分析報告，說明存貨管理情況、財務(wù)指標變動原因以及對公司經(jīng)營業(yè)績的影響。（二）內(nèi)部溝通1.銷售部門、采購部門、倉庫管理部門與財務(wù)部門應(yīng)建立定期的溝通機制，及時共享存貨相關(guān)信息，確保各部門之間