PAGE酒店財務(wù)制度及工作流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店財務(wù)管理，確保財務(wù)信息準確、完整，提高資金使用效率，保障酒店的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)所有部門及員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、及時反映酒店財務(wù)狀況。完整性原則：涵蓋酒店各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責酒店財務(wù)核算、報表編制與分析。進行預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控。管理資金流動，確保資金安全。開展成本控制與財務(wù)風險管理。協(xié)助制定酒店經(jīng)營策略，提供財務(wù)決策支持。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃與目標。組織財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)工作合規(guī)、高效。參與酒店經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析與建議。管理財務(wù)團隊，進行人員培訓(xùn)與考核。會計負責酒店日常賬務(wù)處理，編制記賬憑證。登記賬簿，進行成本核算與費用分攤。協(xié)助編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確。負責財務(wù)檔案管理。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助資金管理與預(yù)算執(zhí)行。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制原則，以公歷年度為會計年度。按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿。2.收入核算客房收入：根據(jù)客房入住記錄和收費標準，準確核算客房銷售收入。餐飲收入：依據(jù)餐廳點菜單、結(jié)算單等，確認餐飲收入。其他收入：如會議收入、娛樂收入等，按照相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進行核算。3.成本核算客房成本：包括客房用品消耗、水電費、維修費用等。餐飲成本：食材采購成本、調(diào)料成本、餐具損耗等。成本核算采用實際成本法，按照成本對象進行歸集與分配。4.費用核算管理費用：涵蓋管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。銷售費用：如營銷推廣費用、銷售人員薪酬等。財務(wù)費用：利息收支、手續(xù)費等。費用核算遵循配比原則，合理劃分期間費用與成本。5.財務(wù)報表編制每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。定期進行財務(wù)報表分析，為管理層提供決策依據(jù)。四、預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末由財務(wù)部門牽頭，各部門參與編制下一年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。依據(jù)酒店歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和經(jīng)營目標，采用零基預(yù)算或增量預(yù)算方法進行編制。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門負責本部門預(yù)算的執(zhí)行，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時與相關(guān)部門溝通，采取措施進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等重大因素影響預(yù)算執(zhí)行，可申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整需經(jīng)相關(guān)部門論證、財務(wù)審核、管理層審批后執(zhí)行。五、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)酒店經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。確保資金籌集合法、合規(guī)，降低資金成本。2.資金使用建立資金審批流程，明確各級審批權(quán)限。資金使用遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于酒店正常經(jīng)營活動。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.資金安全管理加強庫存現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金日清月結(jié)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。安裝必要的安全防護設(shè)施，保障資金存儲與流轉(zhuǎn)安全。4.資金風險管理識別、評估資金風險，如利率風險、匯率風險等。制定風險應(yīng)對措施，如套期保值、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。六、成本控制制度1.成本控制目標明確各部門成本控制指標，如客房成本率、餐飲毛利率等。通過成本控制，提高酒店經(jīng)濟效益。2.成本控制措施采購環(huán)節(jié)：建立供應(yīng)商評估與選擇機制，降低采購成本。庫存管理：優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少庫存積壓與浪費。費用控制：嚴格審批費用支出，杜絕不合理開支。節(jié)能降耗：加強能源管理，降低能源消耗。3.成本分析與考核定期進行成本分析，查找成本變動原因。根據(jù)成本控制指標完成情況，對各部門進行考核與獎懲。七、財務(wù)審批制度1.審批原則分級審批，明確各級審批權(quán)限。審批流程簡潔、高效，確保業(yè)務(wù)及時辦理。審批依據(jù)充分，符合酒店財務(wù)制度與相關(guān)規(guī)定。2.審批流程費用報銷：經(jīng)辦人填寫報銷單，部門負責人審核，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批。采購付款：采購部門提交申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后付款。重大資金支出：需經(jīng)過財務(wù)分析、管理層集體決策審批。八、財務(wù)風險管理1.風險識別識別酒店面臨的各類財務(wù)風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.風險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風險進行評估。確定風險等級，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。3.風險應(yīng)對針對不同風險，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。定期對風險應(yīng)對措施的有效性進行評估與調(diào)整。九、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍包括會計憑證、賬簿、報表、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.檔案整理與歸檔會計人員定期對財務(wù)資料進行整理、裝訂。按照檔案管理要求，分類歸檔，建立檔案目錄。3.檔案保管與查閱設(shè)立專門的