PAGE星光老人之家財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范星光老人之家（以下簡稱“本機構”）的財務行為，加強財務管理，保障機構的正常運轉，提高資金使用效益，確保為老人提供優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的服務，同時維護機構的財務安全和合法權益。（二）適用范圍本制度適用于星光老人之家的所有部門和全體員工，涵蓋機構運營過程中的各項財務活動，包括但不限于資金籌集、收入與支出管理、資產(chǎn)管理、財務核算與監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映機構的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機構財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和管理。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.公開透明原則：財務信息應定期向機構內(nèi)部公開，接受員工監(jiān)督，同時根據(jù)相關規(guī)定向社會公開部分信息，增強機構運營的透明度。二、財務機構與人員（一）財務部門設置本機構設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確崗位分工，確保各項財務工作職責清晰、相互制約。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責機構的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，對財務收支進行審核和監(jiān)控。定期向上級領導匯報財務狀況，為機構決策提供財務依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部財務相關部門的關系，如稅務機關、銀行等。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合理合規(guī)。做好財務檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)機構的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和上一年度財務預算執(zhí)行情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮機構的實際需求和資金來源，對各項收入、支出進行詳細預測。3.收入預算應包括政府補貼、社會捐贈、老人入住費用、服務收費等項目，根據(jù)以往數(shù)據(jù)和市場趨勢進行合理估算。4.支出預算應涵蓋人員工資、福利、水電費、設備購置與維護、食品采購、老人護理用品等方面，按照項目明細和標準進行編制。5.預算草案編制完成后，應提交機構管理層審議，經(jīng)修改完善后報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務預算是機構年度財務工作的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支按計劃進行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報，經(jīng)批準后方可調(diào)整。調(diào)整預算應說明原因、調(diào)整金額及對財務狀況的影響。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜丝砂A算執(zhí)行率、費用控制率、收入完成率等。2.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務或出現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大的部門進行督促整改，并視情況給予相應處罰。四、收入管理（一）收入分類1.政府補貼收入：指政府部門給予本機構的各類資金支持，用于改善老人生活條件、設施建設等。2.社會捐贈收入：包括個人、企業(yè)、社會組織等向機構捐贈的資金和物資。3.老人入住費用：向入住老人收取的床位費、護理費、伙食費等。4.服務收費：為老人提供的各類增值服務所收取的費用，如康復理療、文化娛樂活動等費用。（二）收入確認原則1.政府補貼收入應在實際收到相關款項時確認收入。2.社會捐贈收入按照捐贈協(xié)議約定的條件和時間確認收入，如捐贈款項已到賬且滿足捐贈條件。3.老人入住費用和服務收費在提供服務并取得相關收款憑證時確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，嚴禁截留、挪用。2.收取老人入住費用和服務收費時，應向繳費方開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)管理應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.加強對社會捐贈收入的管理，建立捐贈臺賬，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈時間、用途等信息，定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，接受社會監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用：包括員工工資、獎金、福利、社會保險、住房公積金等。2.日常運營費用：水電費、物業(yè)費、辦公用品費、通訊費等。3.設備購置與維護費用：用于購置和更新老人護理設備、康復器材、生活設施等以及設備的維修保養(yǎng)費用。4.食品采購費用：為老人提供的餐飲服務所需的食材、調(diào)料等采購支出。5.老人護理用品費用：尿布、衛(wèi)生紙、護理用具等與老人護理相關的用品費用。6.其他費用：如差旅費、培訓費、宣傳費等與機構運營相關的其他支出項目。（二）支出審批流程1.一般費用支出費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將報銷單及相關附件提交部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)工作實際情況對費用的合理性、必要性進行審核，并簽字審批。財務人員對報銷單進行審核，重點審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性以及費用是否符合預算和相關規(guī)定。審核無誤后簽字。報機構負責人審批，機構負責人根據(jù)整體財務狀況和工作需要進行最終審批。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大支出項目（如大額設備購置、基本建設項目等）由相關部門提出項目申請和預算方案，經(jīng)財務部門審核后提交機構管理層審議。管理層審議通過后，報董事會審批。項目實施過程中，應嚴格按照審批的預算和合同執(zhí)行，財務部門對資金使用情況進行跟蹤監(jiān)督。項目完成后，進行專項審計和驗收。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行財務預算，各項支出應在預算范圍內(nèi)進行，不得超預算支出。如遇特殊情況確需超預算支出，應按規(guī)定程序申請調(diào)整預算。2.加強對各項費用支出標準的控制，明確各類費用的開支范圍和標準，如人員工資福利標準、辦公用品采購標準、差旅費報銷標準等，確保支出合理合規(guī)。3.建立費用支出分析制度，定期對各項費用支出情況進行分析，查找費用變動原因，采取有效措施控制不合理支出增長。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應符合銀行規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。每日終了，出納人員應盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。現(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格執(zhí)行審批制度，確保現(xiàn)金收支安全。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報財務負責人批準。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。加強對銀行存款賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核和機構負責人審批后，按照規(guī)定的采購程序進行購置。購置固定資產(chǎn)應取得合法有效的發(fā)票和相關憑證，財務部門據(jù)此進行賬務處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查盤點，由財務部門會同資產(chǎn)管理部門共同實施。清查盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.本機構涉及的無形資產(chǎn)主要包括機構品牌、服務商標等。應加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。2.對于機構品牌的建設和維護，應制定相應的策略和計劃，合理投入資源，提升品牌價值。七、財務核算與報告（一）財務核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計科目，登記會計賬簿，編制財務報表。2.會計核算應遵循權責發(fā)生制原則，準確記錄和反映機構的財務收支和經(jīng)營成果。3.定期對會計憑證、賬簿、報表等進行核對和整理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）財務報告1.每月末，財務部門應編制月度財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映機構當月財務狀況和經(jīng)營成果。2.每季度末，編制季度財務分析報告，對本季度財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析和評價，提出改進建議。3.年度終了，編制年度財務決算報告，并進行財務審計。財務決算報告應全面反映機構年度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為機構決策提供依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督建立財務內(nèi)部稽核制度，會計人員之間應相互監(jiān)督、相互制約，定期對會計憑證、賬簿、報表等進行交叉審核。財務負責人應定期對財務工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。2.機構內(nèi)部審計監(jiān)督設立獨立的內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對機構財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，審計結束后出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受政府相關部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務、審計等部門的檢查，積極配合并提供真實準確完整的財務資料。2.按照規(guī)定向社會公開部分財務信息，并接受社會公眾的監(jiān)督，增強機構運營的透明度和公信力。九、財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算資料、合同協(xié)議、審計報告等各類與財務相關的文件和資料。2.財務檔案應由專人負責保管，