PAGE養(yǎng)老康復(fù)機(jī)構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范養(yǎng)老康復(fù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[養(yǎng)老康復(fù)機(jī)構(gòu)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋機(jī)構(gòu)的各項財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為機(jī)構(gòu)決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本，實現(xiàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保機(jī)構(gòu)資金鏈的穩(wěn)定。4.開展財務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議，協(xié)助管理層進(jìn)行財務(wù)決策。5.負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、核算、清查和處置。6.監(jiān)督機(jī)構(gòu)各項費用的支出，審核費用報銷憑證，控制成本費用，防止浪費和不合理開支。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，維護(hù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)性。8.配合相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計、檢查等工作，提供所需的財務(wù)資料和信息。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，及時提供財務(wù)核算所需的各類原始憑證和資料。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，合理安排本部門的經(jīng)費使用，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.加強(qiáng)對本部門資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點，保證資產(chǎn)的安全完整。4.對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保其真實性、合法性和合理性，并及時辦理報銷手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和工作安排，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保全面覆蓋機(jī)構(gòu)的各項經(jīng)濟(jì)活動。4.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、收費標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃等因素進(jìn)行預(yù)測，充分考慮各類收入來源的穩(wěn)定性和增長性。5.成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本項目進(jìn)行詳細(xì)分類，包括人員費用、物資采購、設(shè)備維護(hù)、水電費、房租等，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效率。6.利潤預(yù)算應(yīng)在收入預(yù)算和成本費用預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制，明確機(jī)構(gòu)的盈利目標(biāo)。7.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的資金收支情況，合理安排資金，確保資金的平衡和流動性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是機(jī)構(gòu)年度財務(wù)活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、機(jī)構(gòu)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和監(jiān)控。四、收入管理（一）收費標(biāo)準(zhǔn)1.養(yǎng)老康復(fù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量、市場需求等因素，制定合理的收費標(biāo)準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。2.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、透明，在機(jī)構(gòu)顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。3.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前向社會公布，并說明調(diào)整的原因和依據(jù)。（二）收入確認(rèn)1.養(yǎng)老康復(fù)機(jī)構(gòu)的收入主要包括床位費、護(hù)理費、餐飲費、醫(yī)療費、康復(fù)費等各類服務(wù)收費以及政府補(bǔ)貼、捐贈收入等。2.收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在服務(wù)已經(jīng)提供或勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生，同時收到款項或取得收取款項的權(quán)利時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。3.對于預(yù)收的款項，應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H提供服務(wù)的進(jìn)度分期確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目對各項收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、清晰。2.各項收入應(yīng)及時入賬，不得截留、隱瞞或挪用。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，找出收入增減變動的原因，為機(jī)構(gòu)經(jīng)營決策提供參考。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社會保險、住房公積金等。2.物資采購費用：包括藥品、醫(yī)療器械、康復(fù)器材、生活用品、食品等物資的采購支出。3.設(shè)備維護(hù)費用：包括各類設(shè)備的維修、保養(yǎng)、更新等費用。4.水電費：機(jī)構(gòu)運營過程中發(fā)生的水電消耗費用。5.房租：租賃場地用于養(yǎng)老康復(fù)服務(wù)的租金支出。6.其他費用：如辦公費、差旅費、通訊費、培訓(xùn)費、宣傳費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)物資采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，合理確定采購價格，降低采購成本。3.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，控制人員費用增長。4.加強(qiáng)設(shè)備管理，定期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。5.嚴(yán)格控制各項費用支出，加強(qiáng)費用報銷審核，杜絕不合理開支。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則。3.定期編制成本費用報表，反映機(jī)構(gòu)成本費用的構(gòu)成和變動情況，為成本控制和管理提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指單位價值較高、使用期限較長、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指在一年以內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期清理，及時催收款項，減少壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，合理控制存貨庫存，降低存貨成本。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等，全面反映機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進(jìn)行編制，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。3.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送管理層、相關(guān)部門及監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并保證報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，運用各種分析方法和指標(biāo)，對機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行深入分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策支持。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對機(jī)構(gòu)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。（二