PAGE財務(wù)監(jiān)督與審計財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司財務(wù)監(jiān)督與審計工作，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)監(jiān)督與審計無死角。5.獨立性原則：財務(wù)監(jiān)督與審計部門應(yīng)獨立行使職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。二、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)及職責1.設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督小組成員包括財務(wù)部門負責人、內(nèi)部審計人員以及其他相關(guān)專業(yè)人員。負責對公司財務(wù)活動進行日常監(jiān)督和定期檢查。2.職責分工財務(wù)部門負責人：負責組織和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)監(jiān)督工作，審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)工作符合公司規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)。內(nèi)部審計人員：制定審計計劃，實施審計程序，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。其他相關(guān)專業(yè)人員：根據(jù)各自專業(yè)領(lǐng)域，對財務(wù)活動涉及的特定事項進行監(jiān)督和分析，提供專業(yè)意見。（二）財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查預(yù)算編制的合理性和準確性，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃相匹配。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標，分析差異原因，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題并提出改進措施。對預(yù)算調(diào)整進行嚴格審核，確保調(diào)整依據(jù)充分、程序合規(guī)。2.資金管理監(jiān)督審查資金收支的合規(guī)性，檢查資金來源和用途是否符合公司規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)。監(jiān)督資金安全，檢查銀行賬戶管理、資金收付流程、票據(jù)管理等是否存在風險漏洞，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。對資金使用效益進行評估，分析資金是否合理配置，是否實現(xiàn)了預(yù)期的經(jīng)濟效益。3.成本費用控制監(jiān)督審核成本費用核算方法的合理性，確保成本費用準確歸集和分攤。監(jiān)督成本費用支出的合規(guī)性，檢查費用報銷審批流程是否嚴格執(zhí)行，是否存在超標準、超范圍支出等情況。分析成本費用變動趨勢，提出降低成本費用的建議和措施，提高公司盈利能力。4.財務(wù)報表監(jiān)督審查財務(wù)報表編制的準確性和完整性，確保財務(wù)報表符合會計準則和公司財務(wù)制度的要求。分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)，檢查財務(wù)指標是否異常，是否存在粉飾財務(wù)報表的行為。對財務(wù)報表附注及其他財務(wù)信息披露進行審核，保證信息披露真實、準確、完整。（三）財務(wù)監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督財務(wù)人員在日常財務(wù)工作中，對各項財務(wù)業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不符合規(guī)定的行為。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和分析，如賬賬核對、賬實核對等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。2.定期檢查每月、每季度或每半年開展一次全面的財務(wù)檢查，對公司財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理等進行詳細檢查。檢查內(nèi)容包括財務(wù)憑證、賬簿、報表、合同等資料，以及財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.專項檢查根據(jù)公司經(jīng)營管理需要或外部監(jiān)管要求，針對特定財務(wù)事項開展專項檢查，如重大投資項目資金使用情況檢查、稅務(wù)專項檢查等。專項檢查應(yīng)制定詳細的檢查方案，明確檢查目標、范圍、方法和步驟，確保檢查工作的針對性和有效性。（四）財務(wù)監(jiān)督結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)及時向被檢查部門或單位發(fā)出書面整改通知，明確問題所在、整改要求和整改期限。被檢查部門或單位應(yīng)針對問題制定詳細的整改措施，落實整改責任，按時完成整改任務(wù)，并將整改情況書面報告財務(wù)監(jiān)督小組。2.對違反財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)的行為視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人進行批評教育、警告、罰款等處罰。涉及違法犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。3.定期對財務(wù)監(jiān)督結(jié)果進行總結(jié)和分析評估財務(wù)監(jiān)督工作的成效，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善財務(wù)監(jiān)督制度和方法。根據(jù)財務(wù)監(jiān)督結(jié)果，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。三、審計財務(wù)制度（一）審計機構(gòu)及人員1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責公司內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)直接對公司董事會負責，確保審計工作的獨立性和權(quán)威性。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、審計、法律、風險管理等方面。具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，嚴格遵守審計工作規(guī)范和保密制度。（二）審計財務(wù)制度內(nèi)容1.財務(wù)收支審計審查公司各項收入和支出的真實性、合法性和合理性。檢查收入是否及時足額入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等情況；支出是否符合公司規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)，有無違規(guī)支出、浪費等問題。2.財務(wù)報表審計對公司年度財務(wù)報表進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見。審計財務(wù)報表是否按照會計準則和公司財務(wù)制度編制，是否真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.內(nèi)部控制審計評估公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是否存在控制漏洞和風險隱患；內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否嚴格，是否有效防范了財務(wù)風險。4.經(jīng)濟責任審計對公司各級管理人員在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行審計。審查其在財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)保值增值等方面的工作業(yè)績和存在的問題，明確經(jīng)濟責任，為干部考核、任免提供依據(jù)。5.專項審計根據(jù)公司需要，對特定項目或事項進行專項審計，如重大投資項目審計、專項資金審計等。專項審計應(yīng)針對項目特點和審計目標，制定專門的審計方案，深入檢查項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、內(nèi)部控制等情況。（三）審計工作流程1.審計計劃制定每年年初，內(nèi)部審計部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和風險管理要求，制定年度審計計劃。審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員安排等內(nèi)容，并報公司董事會批準。2.審計準備階段根據(jù)審計計劃，成立審計小組，明確審計小組成員的職責分工。審計人員收集與審計項目相關(guān)的資料，了解被審計單位的基本情況、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度等，制定審計工作方案。3.審計實施階段審計人員按照審計工作方案，運用適當?shù)膶徲嫹椒?，如審閱、核對、盤點、函證、分析性復(fù)核等，對被審計單位的財務(wù)活動進行詳細審查。審計過程中，審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)。4.審計報告階段審計小組對審計工作底稿進行整理和分析，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審計小組根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改和完善，形成正式審計報告，報公司董事會和管理層。5.后續(xù)跟蹤階段內(nèi)部審計部門負責跟蹤審計建議的落實情況，檢查被審計單位是否按照審計報告的要求進行整改。對整改不力的單位，內(nèi)部審計部門應(yīng)督促其加大整改力度，并向公司董事會報告整改情況。（四）審計結(jié)果運用1.公司管理層應(yīng)重視審計結(jié)果根據(jù)審計報告提出的問題和建議，及時調(diào)整公司經(jīng)營策略和財務(wù)管理措施，完善內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。將審計結(jié)果作為對各級管理人員績效考核、獎懲任免的重要依據(jù)。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計結(jié)果進行總結(jié)和分析評估審計工作的效果，總結(jié)審計經(jīng)驗，查找審計工作中存在的不足，不斷改進審計方法和提高審計質(zhì)量。根據(jù)審計結(jié)果，提出加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制的長效機制建設(shè)的建議，為公司可持續(xù)發(fā)展提供保障。四