PAGE衛(wèi)生所室一體化財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)衛(wèi)生所室一體化財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生所室各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生所室實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生所室及其所屬各部門、科室的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本，實現(xiàn)衛(wèi)生所室的可持續(xù)發(fā)展。4.公開性原則財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，保障相關(guān)利益者的知情權(quán)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)衛(wèi)生所室的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與衛(wèi)生所室重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)監(jiān)管部門的關(guān)系，及時報送財務(wù)資料。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。收集、審核原始憑證，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。參與財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生所室的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。充分考慮影響預(yù)算收支的各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，對各項收支進(jìn)行重新評估和測算；滾動預(yù)算根據(jù)實際執(zhí)行情況和未來發(fā)展趨勢，對預(yù)算進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)衛(wèi)生所室年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。各部門、科室按照財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見，報衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算方案，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門、科室的績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門、科室提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生所室的收入主要包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入按照實際收到的金額確認(rèn)收入。3.其他收入按照實際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)醫(yī)療收費管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費行為，確保醫(yī)療收費合法合規(guī)。2.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，提高收入質(zhì)量。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生所室的支出主要包括醫(yī)療支出、財政項目補(bǔ)助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出項目需經(jīng)衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循真實性、合理性、必要性的原則，確保支出與業(yè)務(wù)活動相關(guān)，支出金額合理。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對支出事項進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對支出報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)審批。4.衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（四）支出管理措施1.加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制各項費用支出，降低運(yùn)營成本。2.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行采購，確保采購活動合法合規(guī)。4.定期對支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬款相符。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，防止現(xiàn)金舞弊行為的發(fā)生。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對患者欠費的管理和催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對長期拖欠的賬款采取有效措施進(jìn)行催收。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置原則根據(jù)衛(wèi)生所室業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際情況，合理配置固定資產(chǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)入賬價值購置的固定資產(chǎn)，按照實際支付的價款入賬。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額入賬。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計量對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定的方法進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷計入相關(guān)成本費用。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送衛(wèi)生所室領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，并按照規(guī)定對外披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對衛(wèi)生所室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，揭示財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門、科室的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生所室的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)