PAGE煤礦財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[煤礦企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和移交。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章，確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)真實(shí)可靠，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)目標(biāo)：企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)給各部門。2.編制上報(bào)：各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。3.審查平衡：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。4.審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。5.下達(dá)執(zhí)行：企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，說明預(yù)算調(diào)整的原因和調(diào)整建議。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)企業(yè)管理層審批。3.企業(yè)管理層根據(jù)審核意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。3.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用必須符合企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保資金使用合理、有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，防范資金結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。2.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高資金管理人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理確認(rèn)和計(jì)量成本費(fèi)用。2.嚴(yán)格區(qū)分成本費(fèi)用的界限，不得混淆不同成本費(fèi)用項(xiàng)目。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，確保成本費(fèi)用核算方法的前后一致。（二）成本費(fèi)用核算方法1.品種法：以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的煤礦企業(yè)。2.分批法：以產(chǎn)品批別為成本計(jì)算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。適用于單件、小批生產(chǎn)的煤礦企業(yè)。3.分步法：按照生產(chǎn)過程中各個(gè)加工步驟（分品種）為成本計(jì)算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算各步驟半成品和最后產(chǎn)成品成本的一種方法。適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的煤礦企業(yè)。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并進(jìn)行考核。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，降低采購(gòu)成本。5.合理控制庫(kù)存水平，降低庫(kù)存成本。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，進(jìn)行可行性研究和論證。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行，確保購(gòu)置過程合法合規(guī)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和交付時(shí)間。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。（四）固定資產(chǎn)處置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和固定資產(chǎn)使用狀況，及時(shí)處置閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過程合法合規(guī)。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)檔案，記錄固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況和處理結(jié)果。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照受益期限分期攤銷，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.定期對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行檢查和分析，確保其他資產(chǎn)的核算和管理符合規(guī)定。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字蓋章，并加蓋企業(yè)公章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行披露。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取企業(yè)財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)管理層提供決策支持。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理等各個(gè)方面，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（二）審計(jì)監(jiān)督1.