PAGE房屋托管公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范房屋托管公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[房屋托管公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)計算準確，記錄清晰，報告及時、準確。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。2.編制財務預算、決算報告，為公司決策提供財務依據(jù)。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.進行成本核算與控制，分析財務數(shù)據(jù)，提出改進建議，提高公司經(jīng)濟效益。5.負責稅務申報與繳納，處理稅務相關(guān)事宜，維護公司稅務合規(guī)。6.管理財務檔案，確保財務資料完整、安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，組織制定和實施財務管理制度。參與公司重大決策，提供財務分析和建議。負責財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析。管理財務人員，組織財務培訓和考核。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負責會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責成本核算、費用報銷審核等工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章。協(xié)助會計進行賬務處理，提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.季度和年度編制詳細的財務分析報告，對公司財務指標進行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。（四）財務核算流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門在業(yè)務發(fā)生時，及時取得或填制原始憑證，并將相關(guān)信息傳遞給財務部門。2.憑證填制：會計根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定填制記賬憑證。3.賬簿登記：出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計登記其他各類賬簿。4.期末結(jié)賬：期末，會計進行賬項調(diào)整、結(jié)賬等工作，編制財務報表。5.財務分析：財務經(jīng)理對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時到位。3.對籌集資金的使用進行跟蹤和監(jiān)督，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應遵循合理、節(jié)約、有效的原則，確保資金用于公司主營業(yè)務和發(fā)展需要。3.嚴格控制費用支出，各項費用報銷應符合公司規(guī)定的標準和審批程序。4.加強資金預算管理，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時調(diào)整資金使用計劃。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類結(jié)算業(yè)務，確保資金結(jié)算準確、及時。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金保管、使用等環(huán)節(jié)的安全防范。2.定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。3.加強財務人員安全意識教育，防范資金風險。五、成本費用管理（一）成本核算對象房屋托管業(yè)務的成本核算對象為每一項托管房屋業(yè)務，分別核算房屋維護成本、管理成本等。（二）成本費用項目1.房屋維護成本：包括房屋維修費用、裝修費用、設(shè)備設(shè)施更新費用等。2.管理成本：包括員工薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等。3.營銷成本：包括廣告宣傳費用、市場推廣費用等。4.其他成本：如水電費、物業(yè)費等。（三）成本費用控制1.制定成本費用預算，明確各項成本費用的控制目標，并將預算分解到各部門。2.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施加以控制。3.建立成本費用審批制度，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。2.按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門統(tǒng)一購置。購置固定資產(chǎn)應遵循經(jīng)濟、適用的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能滿足公司需求。2.固定資產(chǎn)購置時，應取得合法有效的發(fā)票等憑證，并及時辦理驗收手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保賬實相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或報廢等情況，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保公司稅務登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得逾期申報和漏報。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務合規(guī)和利益最大化。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，防范稅務風險。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.會計憑證、賬簿、報表等會計核算資料。2.財務預算、決算報告、財務分析報告等財務管理資料。3.稅務申報資料、發(fā)票存根等稅務相關(guān)資料。4.其他與財務工作有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應及時整理財務檔案，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案資料完整、安全。（三）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可查閱。2.外部單位查閱或借閱財務檔案，需持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，并辦理登記手續(xù)。查閱或借閱人員不得擅自復制、涂改、銷毀財務檔案。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金使用、成本費用等財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。3.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，