PAGE酒店財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店的財務(wù)管理行為，確保酒店財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋酒店經(jīng)營活動中的各項財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)核算等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。4.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.組織實施酒店的會計核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映酒店的財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)酒店資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和合理流動。4.加強(qiáng)成本費用控制，制定成本費用管理制度，進(jìn)行成本核算和分析，降低酒店運營成本。5.負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、清查、評估和處置。6.做好稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)舞弊行為。8.配合審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的檢查和監(jiān)督工作，提供所需的財務(wù)資料和信息。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制酒店年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)管理制度和流程，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映酒店的財務(wù)收支情況。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)酒店成本費用核算，審核各項費用支出，控制成本費用水平。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。做好會計檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和銀行賬戶管理，及時傳遞資金收支信息。按照規(guī)定定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.酒店各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的年度預(yù)算草案。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制酒店年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。4.酒店管理層對年度財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，形成正式的年度財務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.酒店各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層報告，并說明原因和調(diào)整建議。4.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整資金安排和資源配置，確保酒店經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營政策等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和影響，并提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。4.酒店管理層對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表。四、收入管理（一）客房收入管理1.前臺應(yīng)準(zhǔn)確記錄客房預(yù)訂信息，及時辦理入住、退房手續(xù)，確?？头渴杖氲臏?zhǔn)確核算。2.客房價格應(yīng)嚴(yán)格按照酒店定價政策執(zhí)行，不得擅自打折或優(yōu)惠。如有特殊情況需要優(yōu)惠，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。3.每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)編制客房收入日報表，與客房部核對客房出租情況，并將日報表提交財務(wù)部門。4.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客房收入日報表和相關(guān)憑證，及時確認(rèn)客房收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）餐飲收入管理1.餐廳應(yīng)建立健全點菜單、酒水單等單據(jù)管理制度，確保餐飲消費記錄的準(zhǔn)確完整。2.服務(wù)員應(yīng)及時準(zhǔn)確地記錄客人的消費項目和金額，點菜單和酒水單應(yīng)經(jīng)客人簽字確認(rèn)。3.每日營業(yè)結(jié)束后，餐廳應(yīng)編制餐飲收入日報表，與收銀臺核對收款情況，并將日報表提交財務(wù)部門。4.收銀臺應(yīng)按照規(guī)定的收款流程進(jìn)行收款操作，及時將款項存入銀行，并編制收款日報表提交財務(wù)部門。5.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)餐飲收入日報表、收款日報表和相關(guān)憑證，及時確認(rèn)餐飲收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等，各相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和操作流程進(jìn)行收費管理。2.對于會議收入，應(yīng)簽訂會議合同，明確會議時間、地點、人數(shù)、收費標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，并按照合同約定及時收取會議費用。3.娛樂收入應(yīng)按照規(guī)定的價格和收費方式進(jìn)行收取，確保收入的準(zhǔn)確核算。4.商品銷售收入應(yīng)建立健全商品進(jìn)銷存管理制度，準(zhǔn)確記錄商品的采購、銷售和庫存情況，按照售價確認(rèn)銷售收入。5.各部門應(yīng)定期將其他收入情況匯總提交財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一核算和賬務(wù)處理。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理根據(jù)酒店經(jīng)營需要，制定合理的采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、入庫單等憑證，確保采購成本的準(zhǔn)確核算。對于采購價格明顯高于市場價格或存在異常情況的，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和處理。2.庫存成本管理建立健全庫存管理制度，定期對庫存物資進(jìn)行盤點，確保賬實相符。合理確定庫存物資的儲備定額，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)庫存物資的流轉(zhuǎn)情況，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出存貨成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.餐飲成本管理餐飲部應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)食譜，明確菜品的原料配方和用量，控制菜品成本。加強(qiáng)對食材采購、驗收、儲存、加工等環(huán)節(jié)的管理，減少浪費和損耗。定期對餐飲成本進(jìn)行核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）費用管理1.固定費用管理酒店的固定費用包括房租、折舊、攤銷等，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計提和核算。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定費用進(jìn)行審核和分析，監(jiān)控費用支出情況，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。2.變動費用管理變動費用包括水電費、物料消耗、員工薪酬等，各部門應(yīng)加強(qiáng)對變動費用的控制和管理。制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生。對于水電費等消耗性費用，應(yīng)采取節(jié)能降耗措施，降低費用支出。3.費用報銷管理員工應(yīng)按照酒店規(guī)定的費用報銷流程進(jìn)行費用報銷，填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)憑證。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用報銷單的真實性、合理性和合規(guī)性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限對費用報銷單進(jìn)行審核，審核通過后予以報銷付款。對于不符合規(guī)定的費用報銷，應(yīng)予以退回并說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、原值、折舊等信息。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等事項，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)的安全和合理使用。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金的安全和流動性。3.應(yīng)收賬款應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。4.存貨管理應(yīng)按照成本費用管理中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保存貨的安全和合理儲備。七、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度的要求，進(jìn)行會計核算工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時。會計核算應(yīng)涵蓋酒店經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的核算。（二）財務(wù)報表1.酒店應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送酒店管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，為其提供決策依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本、費用、資產(chǎn)、資金等各個方面，確保財務(wù)活動的全過程得到有效控制。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對酒店財務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進(jìn)行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)