PAGE萬達(dá)影城財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萬達(dá)影城的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保影城各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高影城的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為影城的持續(xù)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于萬達(dá)影城及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映影城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋影城財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層提供及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)影城財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高影城盈利能力。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與影城的預(yù)算編制、執(zhí)行和考核，加強(qiáng)預(yù)算管理。7.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與影城的重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。3.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保內(nèi)容準(zhǔn)確、摘要清晰、分錄正確。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿。2.賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)影城發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金收支準(zhǔn)確無誤。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括影片采購成本、場(chǎng)地租賃成本、設(shè)備折舊等與影城經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的成本。2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括員工薪酬、營(yíng)銷費(fèi)用、水電費(fèi)等日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等行政管理費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以控制。4.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本效益。六、收入管理（一）收入分類1.票房收入：觀眾購買電影票所產(chǎn)生的收入。2.賣品收入：影城銷售食品、飲料、紀(jì)念品等所獲得的收入。3.廣告收入：影城發(fā)布廣告所取得的收入。4.其他收入：如場(chǎng)地租賃收入、合作項(xiàng)目收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.票房收入在電影放映完成后按照實(shí)際售票金額確認(rèn)收入。2.賣品收入在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。3.廣告收入按照廣告合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。4.其他收入按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)票房管理，確保售票系統(tǒng)準(zhǔn)確記錄票房數(shù)據(jù)。2.規(guī)范賣品銷售流程，提高賣品銷售額。3.加強(qiáng)廣告業(yè)務(wù)管理，提高廣告收入水平。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)。（三）稅款繳納及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。八、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合影城的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。九、財(cái)務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等分析。2.經(jīng)營(yíng)成果分析：包括收入、成本、利潤(rùn)等分析。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入、流出情況及現(xiàn)金流量?jī)纛~分析。（二）分析方法采用比率分析、趨勢(shì)分析相結(jié)合的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（三）分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證檔案。2.會(huì)計(jì)賬簿檔案。3.財(cái)務(wù)報(bào)表檔案。4.稅務(wù)資料檔案。5.其他財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案保管1.按照國家檔案管理規(guī)定，確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限。2.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（三）檔案查閱與銷毀1.需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)履