PAGE中草民族醫(yī)診所財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中草民族醫(yī)診所（以下簡稱“診所”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障診所的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于診所及其所屬各部門、科室。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映診所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋診所財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為診所決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)診所設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理診所的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的順利開展。2.人員設(shè)置財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。三、財務(wù)崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定診所財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)診所財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，提出調(diào)整建議。參與診所重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持，確保決策的科學(xué)性和合理性。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家政策法規(guī)變化，做好納稅申報、稅務(wù)籌劃等工作，維護(hù)診所的合法權(quán)益。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和診所財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。參與財務(wù)審計工作，配合審計人員提供所需的財務(wù)資料和解釋說明。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定程序和審批權(quán)限，辦理款項支付業(yè)務(wù)，對審批手續(xù)不全的支付申請，有權(quán)拒絕辦理。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制診所應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)診所業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場需求和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)分析的方法，對各項成本費(fèi)用進(jìn)行分類、預(yù)測和控制，包括人員工資、藥品采購、設(shè)備購置、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金周轉(zhuǎn)情況，合理安排資金收支，確保資金的平衡和安全。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門、科室根據(jù)診所下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況編制預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總，經(jīng)診所管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，找出預(yù)算執(zhí)行中的差異和原因，提出解決問題的建議和措施。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，對預(yù)算外支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整申請，對調(diào)整事項進(jìn)行審核和分析，提出審核意見，報診所管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。五、收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)診所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在診所顯著位置進(jìn)行公示，接受患者和社會監(jiān)督。2.收入確認(rèn)醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。對于預(yù)收醫(yī)療款，應(yīng)在實際提供醫(yī)療服務(wù)時確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收醫(yī)療款。其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。3.收入核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和診所財務(wù)管理制度的規(guī)定，對收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，便于查詢和統(tǒng)計分析。加強(qiáng)對收入的審核和監(jiān)督，定期核對收入賬目，確保收入的真實性和合法性。對發(fā)現(xiàn)的收入問題應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類診所成本費(fèi)用主要包括人員成本、藥品成本、設(shè)備成本、材料成本、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。人員成本包括工資、獎金、福利、社會保險等；藥品成本包括藥品采購成本、藥品損耗等；設(shè)備成本包括設(shè)備購置、折舊、維修等；材料成本包括醫(yī)用耗材、辦公用品等；水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等按照實際發(fā)生額計入成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，并采取有效措施降低成本費(fèi)用。制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員成本。加強(qiáng)藥品采購管理，合理控制藥品庫存，降低藥品采購成本和損耗。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修和折舊成本。嚴(yán)格控制材料消耗，加強(qiáng)辦公用品管理，節(jié)約水電費(fèi)等各項費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和診所財務(wù)管理制度的規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。建立成本費(fèi)用臺賬，詳細(xì)記錄各項成本費(fèi)用的發(fā)生情況、分?jǐn)偳闆r等信息，便于查詢和統(tǒng)計分析。按照成本核算對象和成本項目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算，如直接成本法、間接成本分?jǐn)偡ǖ?。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立貨幣資金審批制度，對貨幣資金的收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保貨幣資金收付的合法性和合規(guī)性。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，編制貨幣資金盤點表，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號、登記和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。合理計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合理的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。3.庫存物資管理將庫存物資分為藥品、醫(yī)用耗材、辦公用品等類別進(jìn)行管理。建立庫存物資管理制度，對庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。庫存物資應(yīng)按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。定期對庫存物資進(jìn)行盤點，確保庫存物資賬實相符。對盤盈、盤虧的庫存物資應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)庫存物資的保管，做好防潮、防火、防盜等工作，確保庫存物資的安全完整。合理控制庫存物資庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告診所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并報送診所管理層和相關(guān)部門。加強(qiáng)對財務(wù)報告的審核和分析，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，為診所管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，了解診所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。建立財務(wù)分析報告制度，定期撰寫財務(wù)分析報告，向診所管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。對違反財務(wù)紀(jì)律的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。診所管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行和