PAGE家具銷售財務制度一、總則（一）目的為加強本公司家具銷售業(yè)務的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及家具銷售業(yè)務的部門、崗位及人員，包括銷售部門、財務部門、倉庫管理部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務報表真實可靠，為公司決策提供準確依據(jù)。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，保證財務信息的及時傳遞和反饋，滿足公司管理需要。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與制約，防范財務風險。二、銷售業(yè)務流程及財務規(guī)定（一）銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂家具銷售合同前，應確保合同條款明確、具體，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等關鍵信息。合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。銷售合同副本應及時送交財務部門備案，財務人員應審核合同中的付款方式、結算周期等財務條款是否符合公司規(guī)定。2.合同變更如銷售合同在執(zhí)行過程中發(fā)生變更，銷售部門應及時與客戶協(xié)商簽訂補充協(xié)議，并將變更后的合同副本送交財務部門。財務部門根據(jù)合同變更情況，調(diào)整相關財務記錄和核算，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。3.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負責跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時掌握貨物交付、款項回收等信息，并定期向財務部門反饋。財務部門根據(jù)銷售部門提供的信息，核對合同執(zhí)行進度與財務核算情況，確保賬實相符。（二）銷售定價管理1.定價原則家具銷售價格應根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素綜合確定，確保公司利潤目標的實現(xiàn)。銷售價格不得低于公司規(guī)定的成本底線，同時應具有市場競爭力。2.價格調(diào)整市場價格發(fā)生重大波動或公司成本結構發(fā)生變化時，銷售部門應及時提出價格調(diào)整建議，報公司管理層審批。價格調(diào)整通知應及時傳達給財務部門，財務部門根據(jù)新的價格標準調(diào)整銷售核算和應收賬款管理。（三）銷售發(fā)貨管理1.發(fā)貨流程倉庫管理部門根據(jù)銷售合同和銷售部門的發(fā)貨通知，組織家具的備貨、包裝和發(fā)貨工作。發(fā)貨前應核對貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與合同要求一致。發(fā)貨時應填寫發(fā)貨清單，詳細記錄發(fā)貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息，并由倉庫管理人員和運輸人員簽字確認。發(fā)貨清單副本應及時送交財務部門。2.運輸費用銷售家具的運輸費用根據(jù)合同約定由客戶承擔或公司承擔。如由公司承擔運輸費用，財務部門應根據(jù)實際發(fā)生的運輸費用進行核算，并計入銷售成本。運輸費用的支付應嚴格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，確保費用支出合理、合規(guī)。（四）銷售收款管理1.收款方式公司家具銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉賬收款、支票收款等。銷售部門應根據(jù)客戶情況和合同約定，合理選擇收款方式，并在合同中明確約定。對于大額銷售業(yè)務，應盡量采用銀行轉賬等安全、便捷的收款方式，減少現(xiàn)金交易風險。2.收款流程銷售部門負責跟進客戶收款情況，及時向客戶催收貨款。收到客戶款項后，應及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息傳遞給財務部門。財務部門收到銷售部門傳遞的收款信息后，應及時進行賬務處理，核對收款金額與銷售合同金額是否一致，確保應收賬款的及時核銷。同時，應定期與銷售部門核對收款情況，共同做好應收賬款的管理工作。3.應收賬款管理財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆銷售業(yè)務的應收賬款金額、賬齡、客戶信息等情況，并定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應積極與客戶溝通催收，財務部門應配合銷售部門采取相應的催款措施，如發(fā)送催款函、暫停供貨等。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司壞賬管理制度進行處理。三、財務核算與報表（一）會計核算原則1.權責發(fā)生制原則：以權利和責任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）會計科目設置1.資產(chǎn)類科目庫存商品：核算公司庫存的各類家具產(chǎn)品的成本。應收賬款：核算公司因銷售家具而應向客戶收取的款項。其他應收款：核算公司除應收賬款以外的其他各種應收、暫付款項，如員工借款、押金等。銀行存款：核算公司存入銀行或其他金融機構的各種款項?，F(xiàn)金：核算公司的庫存現(xiàn)金。2.負債類科目應付賬款：核算公司因購買貨物、接受勞務等而應付給供應商的款項。其他應付款：核算公司除應付賬款以外的其他各種應付、暫收款項，如應付租金、應付水電費等。預收賬款：核算公司按照合同規(guī)定向客戶預收的款項。3.所有者權益類科目實收資本：核算公司實際收到的投資者投入的資本。資本公積：核算公司收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分以及直接計入所有者權益的利得和損失等。盈余公積：核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算公司當年實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。利潤分配：核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。4.損益類科目主營業(yè)務收入：核算公司銷售家具所取得的收入。主營業(yè)務成本：核算公司銷售家具所發(fā)生的成本。銷售費用：核算公司在銷售家具過程中發(fā)生的各項費用，如銷售人員工資、差旅費、廣告費等。管理費用：核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、折舊費等。財務費用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。營業(yè)稅金及附加：核算公司經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，如營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。所得稅費用：核算公司按照稅法規(guī)定計算應交納的所得稅。（三）銷售業(yè)務核算1.收入確認公司銷售家具的收入，在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售家具的收入按照合同約定的價格確認，如有折扣、折讓等情況，應按照扣除折扣、折讓后的金額確認收入。2.成本結轉銷售家具的成本按照加權平均法計算，根據(jù)銷售數(shù)量和單位成本結轉主營業(yè)務成本。財務部門應定期核對庫存商品的成本核算情況，確保成本結轉的準確性。（四）財務報表編制1.報表種類公司應定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，以及相關附表和附注。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.編制要求財務人員應根據(jù)審核無誤的會計憑證和相關資料編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。財務報表編制完成后，應進行認真審核，由財務負責人簽字蓋章后報送公司管理層和相關部門。四、財務審批與內(nèi)部控制（一）財務審批流程1.銷售費用審批銷售人員發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費等銷售費用，應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務人員應審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性，對于不符合規(guī)定的費用應予以拒絕報銷。財務審核通過后，費用報銷單報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務部門方可辦理報銷手續(xù)。2.銷售合同審批銷售部門簽訂銷售合同前，應填寫合同審批表，注明合同對方單位名稱、合同標的、數(shù)量、價格、付款方式、交貨時間等信息，并附上合同草稿。合同審批表經(jīng)銷售部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務人員應審核合同中的財務條款是否符合公司規(guī)定，如付款方式、結算周期、價格條款等。財務審核通過后，合同審批表報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，銷售部門方可簽訂合同。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離公司應建立不相容職務分離制度，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。銷售業(yè)務中的合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)應分別由不同的部門或人員負責，不得由同一人兼任。2.授權審批控制公司應建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限，確保各項業(yè)務活動經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟?。對于重大銷售業(yè)務、重大資金支出等事項，應實行集體決策審批制度。3.會計系統(tǒng)控制公司應建立健全會計核算體系，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務信息的真實、準確、完整。財務部門應定期對會計憑證、賬簿、報表等進行核對和審查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.財產(chǎn)保護控制公司應加強對資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。倉庫管理部門應定期對庫存家具進行盤點，財務部門應定期與倉庫核對賬目，確保賬實相符。對于固定資產(chǎn)，應建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，并定期進行清查盤點。五、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督財務部門應建立內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務人員應相互監(jiān)督，確保財務工作的合規(guī)性和準確性。對于財務人員在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應及時向上級報告。2.公司內(nèi)部審計監(jiān)督公司應設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法等，確保審計工作的有序開展。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.年度財務審計公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。年度財務審計報告應作為公司對外披露財務信息的重要依據(jù)，同時也是公司接受稅務、工商等部門監(jiān)管的重要文件。2.專項審計根據(jù)公司管理需要，可聘請會計師事務所對公司特定項目或業(yè)務進行專項審計，如銷售業(yè)務審計、重大項目