PAGE小學托管財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范小學托管機構的財務行為，加強財務管理，保障機構的正常運營和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本機構實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于[小學托管機構名稱]的各項財務活動，包括但不限于收費管理、支出核算、資產管理、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映機構的財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.公開性原則：定期公開財務信息，接受機構內部人員及相關部門的監(jiān)督。二、財務管理職責（一）財務負責人職責1.全面負責機構的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。2.組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。3.審核各項財務收支，確保其合法合規(guī)，審批重大財務支出。4.定期編制財務報表，進行財務分析，為機構決策提供依據(jù)。5.負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。6.加強與財政、稅務等相關部門的溝通協(xié)調，依法納稅，維護機構合法權益。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財務負責人開展財務分析工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。（三）出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，按照規(guī)定開具票據(jù)。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。5.協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、收費管理（一）收費項目及標準1.小學托管收費項目主要包括托管費、餐費、教材費等。2.收費標準應根據(jù)當?shù)厥袌鲂星?、機構運營成本等因素合理制定，并報相關部門備案。收費標準應在機構顯著位置公示，接受家長和社會監(jiān)督。（二）收費方式1.支持現(xiàn)金、銀行轉賬、微信支付、支付寶支付等多種收費方式，方便家長繳費。2.對于銀行轉賬繳費，應提供詳細的銀行賬號信息，并及時核對到賬情況。（三）收費票據(jù)管理1.使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.收費票據(jù)由專人負責保管，建立票據(jù)領用、使用、核銷登記制度。3.開具收費票據(jù)時，應如實填寫收費項目、金額、繳費人等信息，加蓋機構財務專用章。（四）退費管理1.因特殊原因需要退費的，應按照相關規(guī)定辦理退費手續(xù)。2.退費金額應根據(jù)實際情況計算，扣除已發(fā)生的費用后，退還剩余部分。3.辦理退費手續(xù)時，應填寫退費申請表，經相關負責人審批后，方可辦理退費。四、支出管理（一）支出審批流程1.費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行，先由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息。2.經部門負責人審核，確認支出的合理性和必要性后，簽字審批。3.財務負責人對報銷單據(jù)進行審核，重點審核其合法性、合規(guī)性和準確性，審核通過后簽字審批。4.機構負責人根據(jù)財務審核意見，對重大支出進行最終審批。（二）支出范圍及標準1.人員費用：包括教職工工資、獎金、福利等，按照國家相關規(guī)定和機構薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費用：如辦公用品、水電費、物業(yè)費等，應根據(jù)實際需要合理控制支出，制定相應的費用標準。3.教學費用：包括教材、教具、培訓費用等，應確保教學質量，合理安排教學資源，節(jié)約使用資金。4.其他費用：如差旅費、業(yè)務招待費等，應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，控制支出規(guī)模。（三）費用報銷要求1.報銷單據(jù)應真實、合法、有效，發(fā)票應符合國家稅務規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報銷單據(jù)應粘貼整齊，附件完整，注明支出事由和用途。3.對于大額支出，應提供相關合同、協(xié)議等證明材料。4.報銷費用應在規(guī)定時間內辦理，逾期不予報銷。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋、設備、家具等。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)生固定資產增減變動時，應及時辦理相關手續(xù)，進行賬務處理。4.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關成本費用。（二）流動資產（現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等）管理1.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款應按照銀行結算制度辦理收支業(yè)務，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。3.應收賬款應及時清理，定期與家長核對賬目，確?？铐椉皶r收回。對于長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取相應措施進行催收。（三）資產清查與盤點1.定期進行資產清查盤點，每年至少一次，確保資產賬實相符。2.清查盤點結束后，應編制資產清查報告，對清查結果進行分析總結，提出改進措施。3.對于盤盈、盤虧的資產，應按照規(guī)定的程序進行審批處理，調整資產賬目。六、財務預算管理（一）預算編制1.每年末應根據(jù)機構的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務需求，編制下一年度的財務預算。2.財務預算應包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等內容，做到全面、準確、合理。3.預算編制過程中，應充分征求各部門意見，進行綜合平衡，確保預算的科學性和可行性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中的重大偏差，應及時調整預算，并報相關部門備案。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應說明調整原因、調整金額、調整對預算執(zhí)行的影響等內容。3.經機構負責人批準后，方可對預算進行調整，并相應調整財務預算報表。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關系正確。編制完成后，應經會計、財務負責人審核簽字。3.及時向機構負責人及相關部門報送財務報表，為決策提供依據(jù)。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對機構的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等進行分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，揭示機構存在的問題和潛在風險。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進建議和措施，為機構決策提供參考，促進機構財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務收支進行審核把關，確保財務數(shù)據(jù)真實可靠。3.機構負責人應定期對財務工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部審計1.定