PAGE小公司內(nèi)帳財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小公司內(nèi)部財務(wù)核算與管理流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司管理層提供決策支持，保障公司財務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際情況。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時提供財務(wù)報表。5.保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止泄露。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為管理層決策提供依據(jù)。3.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。4.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好形象。5.對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。（二）會計職責(zé)1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行財務(wù)核算和賬目核對，編制財務(wù)報表，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他相關(guān)財務(wù)工作。三、財務(wù)核算流程（一）原始憑證審核1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保其真實性、合法性、完整性。2.原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同等相關(guān)證明文件。3.會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證內(nèi)容是否真實、填寫是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全、金額是否正確等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門要求更正或補(bǔ)充。（二）記賬憑證編制1.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，以便于查找和核對。（三）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.會計人員按照規(guī)定的時間和格式，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并簽字蓋章后報送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理制度（一）現(xiàn)金管理制度1.公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司實際情況核定，一般不超過3天的日常零星開支所需。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。3.出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的安全管理，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金存放安全。（二）銀行存款管理制度1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁公款私存。3.出納人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行檢查，確保資金安全和正常使用。（三）資金審批流程1.公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫資金審批表，并附上相關(guān)證明文件。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對申請事項進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對資金支出的合理性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)審核意見進(jìn)行審批，審批通過后由出納人員辦理資金支付手續(xù)。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.公司正常經(jīng)營活動中發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費、通訊費、水電費、物業(yè)費等費用。2.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他合理費用支出。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費：根據(jù)實際需要和公司規(guī)定，合理控制辦公費用支出。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補(bǔ)助費等。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，不得超過公司規(guī)定的限額，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。4.交通費：根據(jù)公司實際情況和相關(guān)規(guī)定，合理報銷交通費用。5.通訊費：按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷通訊費用。6.水電費、物業(yè)費：根據(jù)實際發(fā)生金額進(jìn)行報銷。（三）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證（發(fā)票、收據(jù)等）。2.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對費用報銷的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)審核意見進(jìn)行審批，審批通過后由出納人員辦理費用報銷支付手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，并詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.申請部門負(fù)責(zé)人對購置申請進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況對購置申請進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)審核意見進(jìn)行審批，審批通過后由采購部門負(fù)責(zé)購置固定資產(chǎn)。（三）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)交付使用部門，并將相關(guān)發(fā)票、合同等資料提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票等資料，按照規(guī)定的入賬價值進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)登記入賬。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入扣除相關(guān)稅費和清理費用后的凈額計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算資料。2.各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、文件等財務(wù)相關(guān)資料。3.銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表、稅務(wù)申報資料等其他財務(wù)資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。同時，應(yīng)建立財務(wù)檔案目錄，注明檔案名稱、存放地點、保管期限等信息。（三）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要會計核算資料的保管期限為30年。2.財務(wù)報表等其他財務(wù)資料的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.涉及公司重要經(jīng)濟(jì)事項的合同、協(xié)議等資料應(yīng)長期保管。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀財務(wù)檔案。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單