PAGE大蒜合作社財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大蒜合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本大蒜合作社及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。民主性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)接受成員監(jiān)督，充分體現(xiàn)成員的民主管理權(quán)利。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策，制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度。審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。對(duì)合作社的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。2.監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)督合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)理事會(huì)的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。定期審查財(cái)務(wù)報(bào)告，向成員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)監(jiān)督情況。3.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金安全。做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)開展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上年度財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議，經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會(huì)審議，經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算考核年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為對(duì)各部門業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其采取措施改進(jìn)。四、收入管理1.銷售收入大蒜銷售應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，確保價(jià)格公平合理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款。在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證確認(rèn)銷售收入，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。2.其他收入合作社的其他收入包括政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)收入、利息收入等。對(duì)于政府補(bǔ)貼，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)和使用，確保專款專用。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)入賬。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。大蒜種植成本包括種子、化肥、農(nóng)藥、人工、土地租金等費(fèi)用，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。加工成本包括原材料、水電費(fèi)、設(shè)備折舊、人工等費(fèi)用，應(yīng)按照成本核算方法進(jìn)行分?jǐn)偤陀?jì)算。定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得超支。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，合理計(jì)提折舊和攤銷，降低資產(chǎn)使用成本。嚴(yán)格控制人工成本，合理確定員工薪酬水平，提高勞動(dòng)效率。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理合作社應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.存貨管理建立健全存貨管理制度，對(duì)大蒜等存貨進(jìn)行分類核算和管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格和質(zhì)量要求進(jìn)行，確保采購(gòu)成本合理。加強(qiáng)存貨出入庫(kù)管理，建立存貨臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法和折舊政策。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率。4.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理對(duì)合作社擁有的商標(biāo)、專利等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值和攤銷期限。對(duì)其他資產(chǎn)，如低值易耗品、包裝物等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、負(fù)債管理1.借款管理合作社如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，并簽訂借款合同。借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款利息的核算和管理，按時(shí)足額支付借款利息。按照借款合同約定的還款期限和方式，及時(shí)償還借款本金，確保合作社的信用狀況良好。2.應(yīng)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等應(yīng)付款項(xiàng)的管理，定期與債權(quán)人核對(duì)賬目，確保應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。按照合同約定和相關(guān)規(guī)定及時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)，維護(hù)合作社的良好信譽(yù)。八、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則合作社的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“先提后分”的原則，即先提取公積金、公益金等，再進(jìn)行成員盈余分配。利潤(rùn)分配應(yīng)充分體現(xiàn)公平、公正、公開的原則，保障成員的合法權(quán)益。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)為成員出資。提取公益金，用于合作社的公共設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)等。向成員進(jìn)行盈余分配，盈余分配應(yīng)按照成員與合作社的交易量（額）比例返還為主，返還總額不得低于可分配盈余的[X]%；按成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配為輔。3.利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)情況，編制利潤(rùn)分配方案草案，提交理事會(huì)審議。利潤(rùn)分配方案經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)分配的準(zhǔn)確無(wú)誤。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和成員大會(huì)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送相關(guān)部門和成員。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析合作社的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，促進(jìn)合作社提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和合理性等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。各部門應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.外部審計(jì)合作社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。接受政府有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。對(duì)審計(jì)和檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。2.檔案整理與保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失和泄密。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行