PAGE大豆合作社財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范大豆合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本大豆合作社及其所屬各部門、各成員。（三）基本原則1.合法性原則合作社的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.獨(dú)立性原則合作社應(yīng)獨(dú)立設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)財務(wù)人員，獨(dú)立進(jìn)行財務(wù)核算，不得與其他經(jīng)濟(jì)組織混同核算。3.民主管理原則財務(wù)活動應(yīng)充分體現(xiàn)成員意志，實行民主決策、民主管理、民主監(jiān)督，保障成員對財務(wù)工作的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.效益性原則合理籌集和使用資金，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)合作社資產(chǎn)的保值增值。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。2.出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保會計信息準(zhǔn)確無誤。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為合作社決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.合作社應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，廣泛征求成員意見，確保預(yù)算科學(xué)合理、切實可行。3.年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)合作社成員大會審議通過后，應(yīng)嚴(yán)格組織實施。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報成員大會批準(zhǔn)。（二）收入管理制度1.合作社的收入主要包括大豆銷售收入、成員股金收入、政府扶持資金收入、其他收入等。2.大豆銷售收入應(yīng)按照合同約定及時收取，確保資金回籠。銷售過程中發(fā)生的折扣、折讓等應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.成員股金收入應(yīng)按照章程規(guī)定收取，如實記錄成員股金變動情況。4.政府扶持資金收入應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。5.其他收入應(yīng)及時入賬，確保收入核算準(zhǔn)確完整。（三）成本費(fèi)用管理制度1.合作社應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對象進(jìn)行歸集和分配。3.嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，對差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等實行限額管理，超支部分應(yīng)說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。5.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨出入庫制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計價。（四）資金管理制度1.合作社應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金安全、高效使用。2.實行資金集中管理，統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一調(diào)度資金。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3.嚴(yán)格控制資金使用審批程序，大額資金支出應(yīng)經(jīng)合作社成員大會或理事會審議通過。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項。5.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收付安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.合作社應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。3.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（六）存貨管理制度1.合作社應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的品種、數(shù)量、單價、金額、出入庫時間、存放地點(diǎn)等信息。2.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制質(zhì)量和價格。3.存貨入庫應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量相符。存貨發(fā)出應(yīng)辦理出庫手續(xù)，明確發(fā)出存貨的用途和去向。4.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.加強(qiáng)存貨成本核算，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出存貨成本。四、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.堅持“一支筆”審批原則，重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)合作社成員大會或理事會審議通過。2.審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，不得越級審批。3.審批應(yīng)注重真實性、合法性、合理性，確保財務(wù)支出符合合作社利益和相關(guān)規(guī)定。（二）審批流程1.日常費(fèi)用支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實性、合理性。會計審核憑證的合法性、合規(guī)性，審核無誤后簽字。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.大額資金支出審批流程項目負(fù)責(zé)人提出資金使用申請，詳細(xì)說明資金用途、金額、預(yù)期效果等。財務(wù)部門對資金使用申請進(jìn)行審核，提出審核意見。合作社成員大會或理事會審議資金使用申請，表決通過后形成決議。按照決議執(zhí)行資金支出，財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.監(jiān)事會負(fù)責(zé)對合作社財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)報表、財務(wù)收支等進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.成員有權(quán)對合作社財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，可查閱財務(wù)賬目、提出質(zhì)詢等。（二）外部審計1.合作社應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.接受政府有關(guān)部門的審計監(jiān)督，如實提供財務(wù)資料，積極配合審計工作。六、財務(wù)信息披露（一）披露原則1.真實性原則披露的財務(wù)信息應(yīng)真實可靠，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.及時性原則按照規(guī)定的時間和方式及時披露財務(wù)信息，確保成員和社會公眾能夠及時了解合作社財務(wù)狀況。3.完整性原則全面披露合作社財務(wù)信息，包括財務(wù)報表、財務(wù)分析、重大財務(wù)事項等，不得隱瞞重要信息。（二）披露內(nèi)容1.年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映合作社年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析報告對合作社財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析，為成員提供決策參考。3.重大財務(wù)事項說明對合作社重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財務(wù)事項進(jìn)行詳細(xì)說明，包括事項內(nèi)容、決策過程、對財務(wù)狀況的影響等。（三）披露方式1.在合作社辦公場所顯著位置設(shè)立財務(wù)公開欄，定期公布財務(wù)信息。2.通過合作社網(wǎng)站、微信公眾號等網(wǎng)絡(luò)平臺發(fā)布財務(wù)信息，方便成員查閱。3.在年度成員大會上報告財務(wù)工作情況，接受成員監(jiān)督。七、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、財務(wù)文件等。（二）檔案整理會計檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，編制檔案目錄。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的會計檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保會計檔案安全。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）檔案查閱1.合作社成員查閱會計檔案應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)，并