PAGE服務行業(yè)財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司/組織的財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司/組織的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司/組織的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司/組織的決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司/組織的財務管理制度、財務核算辦法和財務內部控制制度。2.組織財務核算工作，準確記錄和反映公司/組織的財務狀況和經營成果。3.負責資金的籌集、調度和管理，合理安排資金，確保公司/組織資金的安全和正常運轉。4.編制財務預算和財務報告，為公司/組織的決策提供財務依據和支持。5.負責成本費用的核算、控制和分析，降低成本費用，提高經濟效益。6.負責稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。7.負責財務審計和財務監(jiān)督工作，確保公司/組織財務活動的合法、合規(guī)、有序進行。8.參與公司/組織的重大經濟決策，提供財務方面的意見和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和財務核算辦法。制定財務工作計劃和財務預算，組織財務預算的編制、執(zhí)行和控制。負責資金的籌集、調度和管理，合理安排資金，確保公司/組織資金的安全和正常運轉。組織編制財務報告，為公司/組織的決策提供財務依據和支持。負責成本費用的核算、控制和分析，降低成本費用，提高經濟效益。負責稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。負責財務審計和財務監(jiān)督工作，確保公司/組織財務活動的合法、合規(guī)、有序進行。參與公司/組織的重大經濟決策，提供財務方面的意見和建議。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計負責財務核算工作，按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，準確記錄和反映公司/組織的財務狀況和經營成果。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，定期進行財務分析。負責成本費用的核算和控制，審核各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責稅務申報和繳納工作，及時準確地計算和繳納各項稅款，合理避稅，降低稅務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案資料的安全和完整。協(xié)助財務經理完成其他財務工作任務。3.出納負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，審核支付憑證，確保支付的準確性和合規(guī)性。協(xié)助會計完成其他財務工作任務。（三）財務人員職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高工作效率和工作質量。2.誠實守信：言行一致，不弄虛作假，保守公司/組織的商業(yè)秘密和財務信息。3.廉潔自律：廉潔奉公，不貪污受賄，不謀取私利，自覺抵制各種利益誘惑。4.客觀公正：依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持客觀公正的態(tài)度。5.堅持準則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，不違規(guī)操作，不違法亂紀。6.提高技能：不斷學習新知識，掌握新技能，提高業(yè)務水平和綜合素質。7.參與管理：積極參與公司/組織的財務管理和經濟決策，為公司/組織的發(fā)展提供財務支持和建議。8.強化服務：樹立服務意識，為公司/組織的各部門和員工提供優(yōu)質、高效的財務服務。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司/組織采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司/組織按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，進行會計核算。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況，并作為記賬依據的書面證明。原始憑證必須具備以下基本內容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面證明。記賬憑證必須具備以下基本內容：憑證的名稱、填制日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。（四）會計賬簿1.公司/組織設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬是根據總分類科目開設的賬戶，用于分類登記全部經濟業(yè)務，提供總括核算資料。3.明細賬是根據明細分類科目開設的賬戶，用于分類登記某一類經濟業(yè)務事項，提供明細核算資料。4.日記賬是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。包括現金日記賬和銀行存款日記賬。5.其他輔助性賬簿是為了滿足某些特殊需要而設置的賬簿，如固定資產卡片賬、備查賬等。（五）財務報表1.公司/組織定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織根據業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。3.公司/組織在籌集資金時，應當與投資者或債權人簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。（二）資金使用1.公司/組織建立健全資金使用管理制度，加強資金使用的審批和控制。2.資金使用審批流程：業(yè)務部門提出資金使用申請，填寫資金使用申請表，并附相關證明材料。部門負責人審核資金使用申請，簽署意見后報財務部門。財務部門審核資金使用申請，對資金使用的合理性、合規(guī)性進行審查，并簽署意見。公司/組織負責人審批資金使用申請，批準后財務部門方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金支付方式：金額較小的資金支付，可以采用現金支付或銀行轉賬支付。金額較大的資金支付，應當采用銀行轉賬支付，并嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定辦理。4.公司/組織應當加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的安全和有效。（三）資金結算1.公司/組織建立健全資金結算管理制度，規(guī)范資金結算流程。2.資金結算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。3.公司/組織在辦理資金結算時，應當嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定填寫結算憑證，確保結算憑證的真實性、準確性和完整性。4.公司/組織應當加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的銀行賬戶。（四）資金安全1.公司/組織應當加強資金安全管理，建立健全資金安全防范制度，確保資金安全。2.加強對現金和有價證券的保管，設置專門的保險柜，實行雙人保管制度。3.加強對銀行賬戶的管理，設置密碼和權限，定期更換密碼，防止銀行賬戶被盜用。4.加強對財務印章的管理，實行專人保管制度，嚴格按照規(guī)定使用財務印章。5.加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和防范能力。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司/組織按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應當劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。3.成本費用核算應當劃清不同產品或服務的成本費用界限，不得混淆不同產品或服務的成本費用。4.成本費用核算應當劃清本期完工產品或服務與期末在產品或服務的成本費用界限，不得多計或少計本期完工產品或服務的成本費用。（二）成本費用項目1.公司/組織的成本費用項目包括直接成本和間接成本。2.直接成本是指與產品或服務的生產或提供直接相關的成本，如原材料、直接人工等。3.間接成本是指與產品或服務的生產或提供間接相關的成本，如制造費用、管理費用、銷售費用等。（三）成本費用控制1.公司/組織建立健全成本費用控制制度，加強成本費用的預算、核算和分析。2.成本費用預算編制應當根據公司/組織的經營目標和歷史數據，結合市場情況和行業(yè)特點，合理確定成本費用預算指標。3.成本費用核算應當按照成本費用項目進行明細核算，準確反映成本費用的發(fā)生情況。4.成本費用分析應當定期進行，分析成本費用的變動原因和趨勢，提出降低成本費用的措施和建議。5.公司/組織應當加強對成本費用的日?？刂?，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理支出。（四）成本費用報銷1.公司/組織建立健全成本費用報銷制度，規(guī)范成本費用報銷流程。2.成本費用報銷審批流程：業(yè)務人員填寫成本費用報銷單，并附相關證明材料。部門負責人審核成本費用報銷單，簽署意見后報財務部門。財務部門審核成本費用報銷單，對成本費用的合理性、合規(guī)性進行審查，并簽署意見。公司/組織負責人審批成本費用報銷單，批準后財務部門方可辦理報銷手續(xù)。3.成本費用報銷標準：公司/組織應當根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合自身實際情況，制定成本費用報銷標準。成本費用報銷標準應當明確各項費用的報銷范圍和報銷額度，確保成本費用報銷的合理性和合規(guī)性。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.獲取的收入，應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行核算。2.公司/組織的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。3.營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。4.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。5.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。（二）利潤分配1.公司/組織按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配順序：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。3.公司/組織應當根據自身實際情況，合理確定利潤分配比例，確保利潤分配的公平、合理。七、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司/組織建立健全內部審計制度，加強內部審計工作。2.內部審計機構或人員應當定期對公司/組織的財務收支、財務預算、財務報表等進行審計，確保財務活動的合法、合規(guī)、有序進行。3.內部審計機構或人員應當對公司/組織的內部控制制度進行評價，發(fā)現內部控制制度存在的問題和缺陷，并提出改進建議。4.內部審計機構或人員應當對公司/組織的重大經濟決策、重大投資項目、重大資金支出等進行審計，確保決策的科學性、合理性和合法性。（二）外部審計1.公司/組織應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司/組織的財務報表進行審計。2.外部審計機構應當具備相應的資質和信譽，能夠獨立、客觀、公正地對公司/組織的財務報表進行審計。3.公司/組織應當積極配合外部審計機構的審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。（三）財務監(jiān)督1.公司/組織建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門應當定期對公司/組織的財務收支、財務預算、財務報表等進行檢查，發(fā)現問題及時整改。3.公司/組織應當加強對各部門和員工的財務監(jiān)督，對違反財務制度的行為進行嚴肅處理。4.公司/組織應當接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料和信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、財務審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同協(xié)議等。2.財務檔案應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行整理、歸檔和保管。（二）財務檔案整理1.財務人員應當定期對財務檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類、編號和裝訂。2.財務檔案應當編制目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息，便于查閱和管理。（三）財務檔案保管1.財務檔案應當妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲、防盜的專用檔案柜中。2.財務檔案的保管期限應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。3.定期保管的財務檔案期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.財務檔案保管期滿后，應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行