PAGE小會計準(zhǔn)則財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定，旨在規(guī)范本公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）會計人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)公司與外部有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、登記和保管等工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用。三、會計核算（一）會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證、賬簿和報表1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿的設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。3.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（四）會計核算方法1.資產(chǎn)核算流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行核算；短期投資應(yīng)按照實際成本計價；應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并計提壞賬準(zhǔn)備；存貨應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。非流動資產(chǎn)：包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。長期投資應(yīng)按照成本法或權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)應(yīng)按照歷史成本計價，并計提折舊；無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷。2.負(fù)債核算流動負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。短期借款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并按照合同約定的利率計算利息；應(yīng)付及預(yù)收款項應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬；應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和計算方法計提；應(yīng)交稅費應(yīng)按照稅法規(guī)定計算繳納。非流動負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。長期借款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并按照合同約定的利率計算利息；長期應(yīng)付款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬。3.所有者權(quán)益核算所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。實收資本應(yīng)按照投資者實際投入的資本入賬；資本公積應(yīng)按照規(guī)定的來源和方法核算；盈余公積應(yīng)按照規(guī)定的比例提??；未分配利潤應(yīng)按照凈利潤扣除提取的盈余公積后的余額計算。4.收入核算收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的價格和結(jié)算方式確認(rèn)收入；其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。5.費用核算費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理劃分期間費用和成本費用。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。3.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售合同、價格變動等因素進(jìn)行預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、成本控制目標(biāo)等因素進(jìn)行編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的財務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照財務(wù)預(yù)算組織實施本部門的業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。五、收入、成本費用管理（一）收入管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售價格、結(jié)算方式、交貨時間等條款，確保銷售收入的真實性和及時性。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同進(jìn)行賬務(wù)處理，并跟蹤貨款回收情況。3.對于逾期未收回的貨款，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助提供相關(guān)資料和信息。（二）成本費用管理1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費用的日?？刂坪凸芾?。3.采購部門應(yīng)合理控制采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格；生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；銷售部門應(yīng)合理控制銷售費用，提高銷售效益。4.財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低公司運營成本。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對，確保銀行存款賬實相符。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。（二）應(yīng)收及預(yù)付款項管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期款項，計提壞賬準(zhǔn)備。3.對于確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨安全完整。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)合規(guī)合法。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷。2.根據(jù)公司實際情況，對其他資產(chǎn)如長期待攤費用等進(jìn)行合理管理和核算。七、負(fù)債管理（一）短期借款管理1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限。2.短期借款應(yīng)按照合同約定的用途使用，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)及時計算短期借款利息，確保利息支付的準(zhǔn)確性。（二）應(yīng)付及預(yù)收款項管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及預(yù)收款項的管理，確保款項的及時支付和結(jié)算。2.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定的時間和金額支付，不得拖欠供應(yīng)商貨款。3.預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定的時間和金額發(fā)貨或提供服務(wù)，確保預(yù)收賬款的及時結(jié)轉(zhuǎn)。（三）應(yīng)付職工薪酬管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況，合理確定職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式。2.財務(wù)部門應(yīng)及時計算和發(fā)放職工薪酬，確保職工薪酬的準(zhǔn)確性和及時性。3.公司應(yīng)按照規(guī)定計提職工福利費、社會保險費、住房公積金等，確保職工權(quán)益得到保障。（四）應(yīng)交稅費管理1.公司應(yīng)按照稅法規(guī)定，及時計算和繳納各項稅費。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，確保納稅申報和繳納的準(zhǔn)確性和及時性。3.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算公司應(yīng)按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用+投資收益（投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行利潤分配。首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.向投資者分配利潤應(yīng)按照公司章程或股東協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核，并加蓋公司公章后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê椭笜?biāo)，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行評價。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，為公司管理層制定決策提供參考。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)