PAGE超市結(jié)算財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范超市結(jié)算財務(wù)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，保障超市資金安全，提高財務(wù)管理效率，促進超市健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有結(jié)算財務(wù)活動，包括但不限于商品銷售結(jié)算、供應(yīng)商貨款結(jié)算、顧客退款結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準則，確保結(jié)算財務(wù)工作合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確無誤，結(jié)算流程嚴謹規(guī)范，保證財務(wù)信息真實可靠。3.及時性原則：及時處理各項結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金及時到賬或支付，提高資金使用效率。4.安全性原則：加強資金安全管理，防范財務(wù)風(fēng)險，保障超市資金安全。5.保密性原則：對涉及的財務(wù)信息嚴格保密，防止信息泄露。二、結(jié)算流程與規(guī)范（一）商品銷售結(jié)算1.收銀操作規(guī)范收銀員應(yīng)嚴格按照操作流程進行收款，準確掃描商品條碼，確保商品信息錄入無誤。收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細辨別真?zhèn)?，唱收唱付，找零準確。使用銀行卡、電子支付等方式結(jié)算時，要確保交易成功，并及時打印交易憑證。2.銷售數(shù)據(jù)傳輸收銀系統(tǒng)應(yīng)實時將銷售數(shù)據(jù)傳輸至超市財務(wù)系統(tǒng)，確保財務(wù)部門及時獲取銷售信息。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)核對本班次的銷售數(shù)據(jù)，與系統(tǒng)記錄一致后進行結(jié)賬操作，并將相關(guān)收款憑證交至財務(wù)部門。3.銷售報表生成財務(wù)部門應(yīng)每日根據(jù)收銀系統(tǒng)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)生成銷售日報表，詳細記錄各品類商品的銷售數(shù)量、金額、折扣等信息。定期對銷售數(shù)據(jù)進行分析，為超市的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）供應(yīng)商貨款結(jié)算1.采購合同管理采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細的采購合同，明確商品價格、交貨期、結(jié)算方式、付款期限等條款。合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本交至財務(wù)部門備案。2.到貨驗收倉庫部門應(yīng)按照采購合同的要求對供應(yīng)商送來的商品進行驗收，確保商品數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，倉庫部門應(yīng)填寫驗收單，并簽字確認，將驗收單及時交至財務(wù)部門。3.結(jié)算申請與審核供應(yīng)商根據(jù)采購合同約定的結(jié)算周期，向超市提交結(jié)算申請，附上送貨單、驗收單等相關(guān)憑證。財務(wù)部門收到結(jié)算申請后，應(yīng)核對相關(guān)憑證與采購合同的一致性，對發(fā)票的真實性、合法性進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與采購部門、供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，要求其補充或更正相關(guān)資料。4.付款審批經(jīng)財務(wù)部門審核無誤的結(jié)算申請，按照超市的付款審批流程進行審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式和期限安排付款。（三）顧客退款結(jié)算1.退款原因?qū)徍祟櫩吞岢鐾丝钌暾垥r，客服人員應(yīng)詳細了解退款原因，并審核相關(guān)憑證，如購物小票、商品質(zhì)量問題證明等。對于符合退款條件的，客服人員應(yīng)填寫退款申請表，并簽字確認。2.退款流程操作財務(wù)部門收到退款申請表后，核對相關(guān)信息，確認無誤后進行退款操作。如為現(xiàn)金退款，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的流程支付現(xiàn)金，并要求顧客簽字確認。如為銀行卡、電子支付等方式退款，應(yīng)按照原支付路徑進行退款操作，并及時通知顧客。3.退款記錄與統(tǒng)計財務(wù)部門應(yīng)詳細記錄每筆退款業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括退款日期、顧客姓名、退款金額、退款原因等。定期對退款數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，查找退款原因，為超市改進服務(wù)和管理提供參考。三、財務(wù)核算與賬務(wù)處理（一）會計科目設(shè)置1.庫存現(xiàn)金：核算超市的現(xiàn)金收支情況。2.銀行存款：記錄超市在銀行的存款及相關(guān)收支業(yè)務(wù)。3.應(yīng)收賬款：核算超市與供應(yīng)商之間的應(yīng)收貨款。4.應(yīng)付賬款：反映超市對供應(yīng)商的應(yīng)付貨款。5.主營業(yè)務(wù)收入：核算超市商品銷售的收入。6.主營業(yè)務(wù)成本：記錄超市銷售商品的成本。7.銷售費用：包括超市在銷售過程中發(fā)生的各項費用，如促銷費用、廣告費用等。8.管理費用：核算超市行政管理部門發(fā)生的各項費用。9.財務(wù)費用：記錄超市在結(jié)算過程中發(fā)生的利息收支、手續(xù)費等費用。（二）賬務(wù)處理流程1.日常賬務(wù)記錄：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時進行賬務(wù)記錄，確保每筆業(yè)務(wù)準確入賬。2.憑證制作與審核：按照會計核算要求制作記賬憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準確，經(jīng)財務(wù)主管審核簽字后作為記賬依據(jù)。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。4.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.財務(wù)分析：對財務(wù)報表進行分析，為超市管理層提供財務(wù)信息和決策建議，如盈利能力分析、償債能力分析、資金運營效率分析等。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)超市的經(jīng)營規(guī)模和實際需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付規(guī)定：嚴格遵守現(xiàn)金收付的相關(guān)規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.現(xiàn)金盤點：每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，并與財務(wù)人員進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。4.現(xiàn)金保管：加強現(xiàn)金保管安全措施，配備必要的保險柜等設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放安全。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)與管理：按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得隨意開設(shè)或變更銀行賬戶。2.銀行存款收支管理：嚴格審核銀行存款收支憑證，確保資金收支合法合規(guī)。3.銀行對賬單核對：每月定期獲取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.網(wǎng)銀安全管理：加強網(wǎng)上銀行安全管理，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，定期更換密碼，防止網(wǎng)銀資金被盜。（三）資金預(yù)算與控制1.資金預(yù)算編制：根據(jù)超市的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用審批：嚴格執(zhí)行資金使用審批制度，確保資金使用符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。3.資金監(jiān)控與分析：定期對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況，采取有效措施進行調(diào)整和控制。五、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.市場風(fēng)險：關(guān)注市場價格波動、競爭加劇等因素對超市經(jīng)營和財務(wù)狀況的影響。2.信用風(fēng)險：評估供應(yīng)商和顧客的信用狀況，防范因信用問題導(dǎo)致的貨款回收風(fēng)險和退款風(fēng)險。3.操作風(fēng)險：識別結(jié)算財務(wù)流程中的潛在操作風(fēng)險，如數(shù)據(jù)錯誤、系統(tǒng)故障、人為失誤等。4.法律法規(guī)風(fēng)險：及時了解和掌握國家法律法規(guī)和政策變化，確保結(jié)算財務(wù)工作符合相關(guān)要求，防范法律風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對：加強市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整商品價格和營銷策略，降低市場風(fēng)險對超市經(jīng)營的影響。2.信用風(fēng)險應(yīng)對：建立供應(yīng)商和顧客信用檔案，加強信用評估和管理，對信用狀況不佳的供應(yīng)商和顧客采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、縮短結(jié)算周期等。3.操作風(fēng)險應(yīng)對：完善結(jié)算財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，加強員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，減少操作失誤。同時，建立應(yīng)急處理機制，及時應(yīng)對系統(tǒng)故障等突發(fā)情況。4.法律法規(guī)風(fēng)險應(yīng)對：加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，定期進行內(nèi)部審計和合規(guī)檢查，確保結(jié)算財務(wù)工作合法合規(guī)。及時關(guān)注法律法規(guī)變化，調(diào)整相關(guān)制度和流程，防范法律風(fēng)險。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對結(jié)算財務(wù)工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：超市應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)部門的結(jié)算財務(wù)工作進行審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性。（二）外部審計1.年度審計：超市應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計，確保財務(wù)報表真實可靠，符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準。2.專項審計：