PAGE零售批發(fā)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司零售批發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事零售批發(fā)業(yè)務(wù)的各個部門、分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋零售批發(fā)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)報表和分析。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，合理劃分收益性支出與資本性支出。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)零售批發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保公司財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核，確保合規(guī)性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項的處理，合理納稅籌劃。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)對賬工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)零售批發(fā)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目的使用應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門將相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞給財務(wù)部門，會計人員審核單據(jù)的真實性、合法性和完整性。2.審核無誤后，會計人員根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對，確保賬賬相符。4.期末，會計人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入、成本、費用的確認(rèn)和計量，編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.會計人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求，準(zhǔn)確、及時地編制財務(wù)報表。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司零售批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、商業(yè)信用等，確保公司資金需求。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法合規(guī)，資金使用符合公司規(guī)定。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)狀況編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和支付。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金收支范圍和限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批后的報銷憑證支付，確?，F(xiàn)金支付的真實性、合法性。4.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來，確保資金安全。五、存貨管理（一）存貨分類存貨分為庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計價1.存貨取得時，按照實際成本計價。2.發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計價。（三）存貨采購1.制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況合理確定采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。3.對采購過程進(jìn)行監(jiān)控，確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性。（四）存貨驗收1.存貨到貨后，由倉庫管理人員和質(zhì)量檢驗人員進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨符合采購合同要求。3.驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗收不合格品及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（五）存貨保管1.建立存貨保管制度，確保存貨安全。2.倉庫應(yīng)保持適宜的儲存環(huán)境，定期對存貨進(jìn)行盤點和清查。3.對存貨的出入庫進(jìn)行嚴(yán)格登記，做到賬實相符。（六）存貨發(fā)出1.按照銷售訂單或其他業(yè)務(wù)需求發(fā)出存貨，辦理出庫手續(xù)。2.銷售部門應(yīng)及時確認(rèn)銷售收入，財務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行成本核算。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售價格政策，根據(jù)市場行情、成本等因素確定銷售價格。2.明確銷售折扣、折讓等優(yōu)惠政策，規(guī)范審批流程。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，對客戶進(jìn)行信用評估，確保客戶具備支付能力。2.銷售合同應(yīng)明確銷售商品的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.對銷售合同進(jìn)行編號管理，跟蹤合同執(zhí)行情況。（三）銷售收入確認(rèn)1.銷售收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.財務(wù)部門應(yīng)及時確認(rèn)銷售收入，按照規(guī)定開具發(fā)票。（四）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款責(zé)任和流程。2.加強(qiáng)對客戶應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。3.對收款情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保資金及時足額收回。七、采購與付款管理（一）采購政策1.制定采購計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況合理安排采購。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評價體系，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估。（二）采購合同管理1.簽訂采購合同前，對供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審查，確保供應(yīng)商具備供貨能力。2.采購合同應(yīng)明確采購商品的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.對采購合同進(jìn)行編號管理，跟蹤合同執(zhí)行情況。（三）采購付款1.按照采購合同約定的付款方式和時間進(jìn)行付款。2.付款前，采購部門應(yīng)提交付款申請，附上采購合同、驗收單等相關(guān)憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后支付。3.加強(qiáng)對采購付款的監(jiān)控，確保資金支付的合規(guī)性。八、費用管理（一）費用分類費用分為營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）費用預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。2.費用預(yù)算應(yīng)明確各項費用的支出標(biāo)準(zhǔn)和控制目標(biāo)。（三）費用報銷1.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫報銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門按照費用報銷制度進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.審核通過的報銷憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后予以報銷。（四）費用控制1.加強(qiáng)對費用支出的監(jiān)控，定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。2.對超預(yù)算的費用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，確需增加的費用應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。2.按時進(jìn)行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。3.確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性，避免逾期申報和漏報。（三）稅款繳納按照納稅申報結(jié)果及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作。3.審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。2.對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題及時進(jìn)行處理，重大問題及時報告公司管理層。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案保管1.建立財務(wù)