PAGE一簽三審財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整，無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、審批和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)審批流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)審批流程概述（一）“一簽三審”定義“一簽三審”財(cái)務(wù)制度是指公司每一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出或重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，需經(jīng)過經(jīng)辦人員簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批四個(gè)環(huán)節(jié)。（二）總體流程框架1.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，填寫相關(guān)財(cái)務(wù)支出憑證或申請文件，并簽字確認(rèn)。2.將憑證或申請文件提交至部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。3.部門負(fù)責(zé)人簽字后的文件流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金狀況等方面進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.財(cái)務(wù)部門審核通過的文件最后提交至公司管理層，公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況等綜合因素進(jìn)行審批，審批通過后該項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)方可執(zhí)行。三、經(jīng)辦人員職責(zé)與要求（一）職責(zé)1.負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行，按照公司規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確填寫財(cái)務(wù)支出憑證或申請文件，詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、支付對象等信息。2.對所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，確保提供的資料真實(shí)可靠，符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況。（二）要求1.熟悉公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.在經(jīng)辦業(yè)務(wù)過程中，及時(shí)收集、整理相關(guān)原始憑證，并確保憑證的合法性、合規(guī)性。3.對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的識別能力，如發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門反饋。四、部門負(fù)責(zé)人審核要點(diǎn)與規(guī)范（一）審核要點(diǎn)1.業(yè)務(wù)真實(shí)性：核實(shí)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，有無虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取資金等情況。2.合理性：判斷業(yè)務(wù)是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)邏輯，支出是否合理必要。3.合規(guī)性：檢查業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)定及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行情況：確認(rèn)業(yè)務(wù)支出是否在部門預(yù)算范圍內(nèi)，有無超預(yù)算情況。（二）審核規(guī)范1.認(rèn)真審查經(jīng)辦人員提交的憑證和申請文件，如有疑問及時(shí)與經(jīng)辦人員溝通核實(shí)。2.對于重大業(yè)務(wù)或金額較大的支出，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察或調(diào)研，確保業(yè)務(wù)真實(shí)可行。3.在審核意見欄明確簽署審核意見，如“同意”或“不同意，原因如下……”，并簽字確認(rèn)審核日期。五、財(cái)務(wù)部門審核要點(diǎn)與規(guī)范（一）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)合規(guī)性憑證審核：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括發(fā)票真?zhèn)?、?nèi)容填寫規(guī)范、簽章齊全等。賬務(wù)處理：審核財(cái)務(wù)支出的賬務(wù)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。稅務(wù)合規(guī)：審查支出是否涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如發(fā)票開具是否符合稅務(wù)規(guī)定，是否存在應(yīng)代扣代繳稅款而未履行義務(wù)的情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況核對業(yè)務(wù)支出是否與部門預(yù)算指標(biāo)相符，超預(yù)算支出是否有合理的追加預(yù)算申請及審批手續(xù)。分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目提出預(yù)警和建議。3.資金狀況評估公司資金流動(dòng)性，判斷該項(xiàng)支出是否會對公司資金鏈產(chǎn)生不利影響。審核資金支付方式是否合理，是否符合公司資金管理規(guī)定，如是否優(yōu)先使用自有資金、是否考慮資金成本等。（二）審核規(guī)范1.收到部門負(fù)責(zé)人審核后的文件后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核工作。2.對每一項(xiàng)審核要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)審查，可通過查閱資料、系統(tǒng)查詢、數(shù)據(jù)分析等方式進(jìn)行核實(shí)。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與經(jīng)辦人員和部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充資料或進(jìn)行解釋說明。4.審核通過后，在財(cái)務(wù)審核意見欄簽署明確意見，如“審核通過”或“需補(bǔ)充[具體資料名稱]后重新提交審核”，并簽字確認(rèn)審核日期。六、公司管理層審批要點(diǎn)與規(guī)范（一）審批要點(diǎn)1.戰(zhàn)略契合度：從公司整體戰(zhàn)略角度出發(fā)，判斷該項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否有助于實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符合公司長期發(fā)展規(guī)劃。2.財(cái)務(wù)影響：綜合考慮公司財(cái)務(wù)狀況，評估支出對公司盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流等方面的影響。3.風(fēng)險(xiǎn)評估：對業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，判斷公司是否有足夠的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。4.綜合考量：結(jié)合公司當(dāng)前經(jīng)營形勢、行業(yè)環(huán)境、政策變化等因素，全面權(quán)衡財(cái)務(wù)活動(dòng)的必要性和可行性。（二）審批規(guī)范1.管理層在收到財(cái)務(wù)部門審核通過的文件后，應(yīng)認(rèn)真審閱相關(guān)內(nèi)容，必要時(shí)可聽取匯報(bào)或組織專題討論。2.根據(jù)審批要點(diǎn)進(jìn)行綜合判斷，做出明確的審批決策。3.在審批意見欄簽署“同意執(zhí)行”或“不同意，理由如下……”等意見，并簽字確認(rèn)審批日期。4.對于重大財(cái)務(wù)決策，應(yīng)形成書面決議，明確決策依據(jù)、執(zhí)行要求和后續(xù)監(jiān)督措施等。七、特殊情況處理（一）緊急支出情況1.對于因突發(fā)事件或緊急業(yè)務(wù)需要立即支付的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員應(yīng)在支出發(fā)生后及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并說明緊急情況和預(yù)計(jì)支出金額。2.部門負(fù)責(zé)人可先電話同意緊急支出，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦書面審批手續(xù)，詳細(xì)說明緊急支出的原因、金額及對公司的影響。3.財(cái)務(wù)部門在收到補(bǔ)辦的審批文件后，按照正常審核流程進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與相關(guān)人員溝通解決。（二）預(yù)算調(diào)整情況1.當(dāng)業(yè)務(wù)實(shí)際需求超出部門預(yù)算時(shí)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對其他預(yù)算項(xiàng)目的影響。2.預(yù)算調(diào)整申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，并評估對公司整體預(yù)算的影響。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將申請表提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查各環(huán)節(jié)審批手續(xù)是否齊全、合規(guī)，財(cái)務(wù)支出是否真實(shí)、合理、必要。2.審計(jì)人員通過查閱憑證、文件、報(bào)表，訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在日常工作中對財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的情況及時(shí)提醒經(jīng)辦人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行糾正。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保財(cái)務(wù)審批流程的順利執(zhí)行。（三）違規(guī)處理1.對于違反“一簽三審”財(cái)務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。九、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇制度條款理解不一致或出現(xiàn)新情況、新問題，由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門進(jìn)行研究，提出解釋意見，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）制度修訂