PAGE慈善總會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范慈善總會的財務行為，加強財務管理，保障慈善資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進慈善事業(yè)健康發(fā)展，確保慈善總會的各項工作在財務規(guī)范的軌道上有序運行。（二）適用范圍本制度適用于慈善總會及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、各專項基金管理機構(gòu)等所有涉及慈善總會財務活動的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映慈善總會的財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則涵蓋慈善總會所有財務收支活動，全面、系統(tǒng)地進行財務管理，不得遺漏任何重要財務事項。4.安全性原則高度重視慈善資金的安全，采取有效措施防范財務風險，確保資金的安全存儲、使用和流轉(zhuǎn)。5.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)和流程，提高資金使用效益，使慈善資金最大限度地發(fā)揮救助和公益作用。（四）財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置慈善總會應設立獨立的財務部門，負責組織、管理和監(jiān)督總會的財務工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的有序開展。2.財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和慈善事業(yè)財務制度的財務人員。財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動應及時做好交接工作，確保財務工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。二、財務預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮慈善總會的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃和各項業(yè)務活動安排，統(tǒng)籌兼顧各方面資金需求，合理安排預算資金。2.收支平衡原則堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預算，確保預算的可行性和穩(wěn)健性。同時，要積極拓展慈善資源，努力實現(xiàn)收支平衡基礎(chǔ)上的略有結(jié)余，為慈善事業(yè)發(fā)展積累資金。3.項目細化原則對各項預算項目進行詳細分解和細化，明確預算資金的具體用途和支出標準，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。4.科學合理原則依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務發(fā)展趨勢和實際需求，運用科學合理的方法進行預算編制，確保預算指標真實反映慈善總會的財務狀況和業(yè)務活動情況。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算主要包括捐贈收入、政府補助收入、投資收益、其他收入等。捐贈收入應根據(jù)以往捐贈情況、慈善項目策劃和宣傳推廣效果等因素進行預測；政府補助收入應依據(jù)政策導向和相關(guān)部門的支持力度進行估算；投資收益應結(jié)合投資項目的預期收益情況進行測算；其他收入則根據(jù)實際可能發(fā)生的情況進行預計。2.支出預算分為業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等。業(yè)務活動成本應按照不同慈善項目的具體實施方案和預算標準進行編制，明確各項費用的支出范圍和金額；管理費用應根據(jù)總會日常運營管理的需要，合理確定人員經(jīng)費、辦公費用、差旅費等各項支出；籌資費用應根據(jù)籌資活動的規(guī)模和方式進行估算；其他費用則根據(jù)實際可能發(fā)生的支出事項進行預計。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知每年[具體時間]前，財務部門根據(jù)慈善總會年度工作計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，向各部門、各分支機構(gòu)、各專項基金管理機構(gòu)下達預算編制通知，明確預算編制的原則、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案各部門、各分支機構(gòu)、各專項基金管理機構(gòu)應根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務活動計劃和實際情況，認真編制本部門的預算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)報送財務部門。3.財務部門審核與匯總財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，檢查預算編制是否符合預算編制原則和要求，各項收支數(shù)據(jù)是否準確合理，項目之間是否協(xié)調(diào)一致等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)部門溝通并提出修改意見，經(jīng)各部門修改完善后，財務部門進行匯總編制慈善總會年度預算草案。4.預算草案審議與批準慈善總會年度預算草案編制完成后，提交會長辦公會審議。會長辦公會應認真審議預算草案的合理性和可行性，根據(jù)審議意見對預算草案進行調(diào)整和完善。經(jīng)會長辦公會審議通過后的預算草案報理事會批準，形成慈善總會年度預算方案。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行慈善總會年度預算方案一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門、各分支機構(gòu)、各專項基金管理機構(gòu)必須嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件、業(yè)務活動計劃變更等特殊情況，需要對預算進行調(diào)整的，應由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明預算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務狀況和業(yè)務活動的影響等。財務部門對申請進行審核后，提交會長辦公會審議，經(jīng)會長辦公會審議通過后報理事會批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。三、收入管理（一）捐贈收入管理1.捐贈渠道與方式慈善總會應積極拓展捐贈渠道，通過多種方式接受社會捐贈，包括但不限于網(wǎng)絡捐贈平臺、現(xiàn)場捐贈、定向捐贈、非定向捐贈、聯(lián)合勸募等。同時，要加強與捐贈人的溝通與互動，及時反饋捐贈資金的使用情況和慈善項目實施效果，提高捐贈人的信任度和滿意度。2.捐贈接收與確認設立專門的捐贈接收崗位或部門，負責接收捐贈資金和物資。對每一筆捐贈都要進行詳細記錄，包括捐贈人信息、捐贈金額、捐贈方式、捐贈時間等。捐贈資金應及時足額存入慈善總會指定的銀行賬戶，并開具合法有效的捐贈票據(jù)。對于捐贈物資，要進行嚴格的驗收、登記和保管，確保物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。捐贈確認工作應在收到捐贈后[規(guī)定時間]內(nèi)完成，并及時通知捐贈人。3.捐贈信息公開按照相關(guān)法律法規(guī)和慈善信息公開的要求，及時、準確、完整地公開捐贈信息。通過慈善總會官方網(wǎng)站、社交媒體平臺等渠道，定期公布捐贈收入情況，包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈項目等，接受社會監(jiān)督。（二）政府補助收入管理1.政策研究與爭取密切關(guān)注國家有關(guān)慈善事業(yè)的政策動態(tài)，加強與政府部門的溝通與協(xié)調(diào)，積極爭取政府對慈善總會的政策支持和資金補助。深入研究政府補助政策的適用范圍和申請條件，結(jié)合慈善總會的實際情況，制定合理的申請策略。2.申請與審批按照政府部門的要求，認真準備政府補助申請材料，確保材料真實、準確、完整。申請材料應包括慈善總會的基本情況、業(yè)務活動開展情況、資金使用計劃、項目實施效果等相關(guān)內(nèi)容。申請材料提交后，積極配合政府部門的審核工作，及時提供補充材料和說明情況。經(jīng)政府部門審批通過后，嚴格按照規(guī)定的用途和要求使用政府補助資金。（三）投資收益管理1.投資決策與管理慈善總會的投資活動應遵循合法、穩(wěn)健、安全、有效的原則，確保投資資金的安全和保值增值。建立健全投資決策機制，明確投資決策程序和權(quán)限，對重大投資項目進行嚴格的可行性研究和風險評估。選擇具有良好信譽和專業(yè)資質(zhì)的投資管理機構(gòu)進行投資管理，簽訂規(guī)范的投資管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務和投資管理責任。2.投資收益核算與管理財務部門應按照國家有關(guān)財務制度和會計準則的要求，及時、準確地核算投資收益。定期對投資項目進行跟蹤和評估，掌握投資項目運行情況和收益狀況。投資收益應及時足額納入慈善總會的收入核算，按照規(guī)定進行分配和使用，不得擅自截留或挪用。（四）其他收入管理1.收入來源與范圍其他收入主要包括利息收入、租金收入、資產(chǎn)處置收入等。利息收入是指慈善總會銀行存款等產(chǎn)生的利息；租金收入是指出租房屋、設備等資產(chǎn)取得的收入；資產(chǎn)處置收入是指處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的收入。2.收入管理要求對其他收入要進行規(guī)范管理，嚴格按照相關(guān)規(guī)定辦理收入確認和入賬手續(xù)。利息收入應按照銀行結(jié)算憑證及時入賬；租金收入應簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式和時間等，并按照合同約定及時收取租金；資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定的程序進行審批和處置，確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)，收入及時足額入賬。四、支出管理（一）業(yè)務活動成本管理1.項目成本核算原則慈善總會開展的各項慈善項目應進行單獨的成本核算，準確歸集和分配項目成本。項目成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和相關(guān)性原則，確保項目成本的真實性和合理性。2.成本支出范圍業(yè)務活動成本主要包括慈善項目實施過程中發(fā)生的直接費用和間接費用。直接費用包括捐贈款物的發(fā)放、救助對象的生活補助、項目執(zhí)行人員的薪酬、項目相關(guān)的物資采購、運輸、倉儲等費用；間接費用包括為組織和管理慈善項目發(fā)生的辦公費、差旅費、會議費、培訓費、宣傳費等。3.成本控制與監(jiān)督建立健全項目成本控制制度，加強對項目成本的預算管理和過程監(jiān)控。在項目實施前，應根據(jù)項目預算合理安排成本支出；在項目實施過程中，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出符合預算標準和項目要求。財務部門定期對項目成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題并提出改進措施，確保項目成本控制在合理范圍內(nèi)。（二）管理費用管理1.費用支出范圍管理費用是指慈善總會為組織和管理慈善活動所發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、辦公費用、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。2.費用控制標準制定合理的管理費用控制標準，嚴格控制管理費用支出規(guī)模。人員經(jīng)費應根據(jù)總會人員編制和薪酬政策合理確定；辦公費用、差旅費、會議費等應制定明確的開支標準和審批流程；業(yè)務招待費應嚴格按照規(guī)定的限額和比例控制支出。3.費用審批與報銷建立健全管理費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項管理費用支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，經(jīng)批準后方可報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，符合國家財務制度和稅務規(guī)定的要求。（三）籌資費用管理1.費用支出范圍籌資費用是指慈善總會為籌集慈善資金而發(fā)生的各項費用，包括籌資活動中發(fā)生的宣傳費、手續(xù)費、傭金、印刷費、律師費等。2.費用控制與核算加強對籌資費用的控制，合理安排籌資活動，降低籌資成本?；I資費用應按照規(guī)定的范圍和標準進行核算，準確歸集和記錄各項籌資費用支出。對于金額較大的籌資費用支出，應進行專項分析和評估，確保費用支出的合理性和必要性。（四）其他費用管理1.費用支出范圍其他費用是指除業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用以外的其他各項費用支出，如資產(chǎn)減值損失、壞賬損失、罰款支出等。2.費用審批與管理其他費用支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保費用支出的合法性和合理性。對于資產(chǎn)減值損失、壞賬損失等，應按照國家有關(guān)財務制度和會計準則的要求進行確認和處理；對于罰款支出等，應明確責任，加強管理，避免類似情況再次發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理慈善總會應嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金管理要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全；銀行存款管理要定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，防范資金風險。2.應收款項管理對應收款項要建立健全管理制度，加強對債權(quán)的跟蹤和催收。定期與債務人核對賬目，及時掌握應收款項的回收情況。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并做好相關(guān)賬務處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制購置標準和規(guī)模。購置固定資產(chǎn)時，應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，要及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊與處置按照國家有關(guān)財務制度和會計準則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量慈善總會的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照國家有關(guān)財務制度和會計準則的規(guī)定進行確認和計量，確保無形資產(chǎn)價值的準確反映。2.無形資產(chǎn)攤銷與管理合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，定期計提無形資產(chǎn)攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理，保護無形資產(chǎn)的安全和完整，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的作用。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點制度建立健全資產(chǎn)清查盤點制度，定期對慈善總會各項資產(chǎn)進行清查盤點。清查盤點工作應至少每年進行一次，全面清查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，確保賬實相符。2.清查盤點結(jié)果處理對于資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)應及時入賬；盤虧的資產(chǎn)應查明責任，報經(jīng)批準后進行核銷，并調(diào)整相關(guān)賬務記錄。六、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告內(nèi)容與編制要求慈善總會應按照國家有關(guān)財務制度和會計準則的規(guī)定編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、附注等內(nèi)容。財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，能夠準確反映慈善總會的財務狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。2.報告審批與報送財務報告編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核、會長審批后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門和單位，包括理事會、業(yè)務主管單位、登記管理機關(guān)、財政部門等。（二）財務分析1.分析內(nèi)容與方法定期對慈善總會的財務狀況和業(yè)務活動情況進行財務分析，分析內(nèi)容包括財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益、償債能力等方面。財務分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，通過對各項財務指標的計算和分析，揭示財務活動中存在的問題和潛在風險，為決策提供依據(jù)。2.分析報告撰寫與應用根據(jù)財務分析結(jié)果撰寫財務分析報告，報告應客觀、準確、全面地反映慈善總會的財務狀況和業(yè)務活動情況，提出改進建議和措施。財務分析報告應提交會長辦公會審議