PAGE如何改善企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析和預(yù)測。監(jiān)督財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等相關(guān)工作。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析和決策支持。管理財務(wù)團隊，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)內(nèi)外部財務(wù)關(guān)系，維護公司利益。會計負責(zé)公司會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。出納負責(zé)公司資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金安全。開具發(fā)票、收據(jù)，辦理相關(guān)稅務(wù)事宜。協(xié)助會計進行財務(wù)核對和盤點工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性、準確性和可操作性，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和預(yù)警。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。四、收入與成本費用管理1.收入管理明確公司收入的確認原則和方法，確保收入的準確計量和及時入賬。加強銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等進行全過程監(jiān)控。建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行評估和管理，防范銷售風(fēng)險。定期對收入情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)收入變動趨勢和異常情況。2.成本費用管理建立成本費用核算體系，明確成本費用的分類、核算方法和分攤原則。加強成本費用控制，制定成本費用定額和標準，嚴格控制各項成本費用支出。對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用變動原因和異常情況，采取有效措施進行控制。建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。3.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批要求。員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的格式填寫報銷單。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，確保報銷內(nèi)容符合規(guī)定，憑證真實有效。嚴格執(zhí)行費用報銷審批流程，未經(jīng)審批的費用不得報銷。五、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。加強對融資渠道和融資成本的分析和比較，選擇最優(yōu)的融資方案。建立健全融資管理制度，規(guī)范融資行為，防范融資風(fēng)險。2.資金使用制定資金使用計劃，合理安排資金用途，確保資金使用的安全性和效益性。加強資金預(yù)算管理，嚴格控制資金支出，確保資金支出符合預(yù)算安排。建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，加強銀行賬戶的開立、使用和撤銷管理。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)資金異常變動。定期對資金狀況進行分析和評估，為公司資金決策提供依據(jù)。加強對資金風(fēng)險的防范和控制，制定應(yīng)急預(yù)案，確保公司資金安全。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、清查盤點等規(guī)定。建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等進行全過程記錄。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等流程和要求。建立存貨臺賬，對存貨的出入庫情況進行詳細記錄。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，確保存貨成本的準確計量。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收措施等。加強客戶信用管理，對客戶信用狀況進行評估和跟蹤。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險。對應(yīng)收賬款的壞賬損失進行嚴格審批，確保壞賬損失的合理性和合規(guī)性。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注等。財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報送及時。2.財務(wù)報告審核與披露財務(wù)部門對編制完成的財務(wù)報告進行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報告的準確性和合規(guī)性。公司財務(wù)報告經(jīng)注冊會計師審計后，按照規(guī)定的程序和時間進行披露。3.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。撰寫財務(wù)分析報告，提出問題和建議，為公司管理層提供決策支持。八、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.內(nèi)部控制建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)、采購、銷售、人力資源等各個方面。明確內(nèi)部控制的目標、原則、要素和流程，確保內(nèi)部控制的有效性。加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，保持獨立性和客觀性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改情況，確保審計結(jié)果得到有效落實。3.外部審計按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對