PAGE建筑公司掛靠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障公司及掛靠方的合法權(quán)益，促進(jìn)掛靠業(yè)務(wù)健康、有序發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑公司所有掛靠業(yè)務(wù)，包括但不限于工程項(xiàng)目的施工、結(jié)算、款項(xiàng)收付等財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.獨(dú)立性原則：掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算應(yīng)獨(dú)立于公司其他業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)清晰、準(zhǔn)確反映掛靠業(yè)務(wù)實(shí)際情況。3.真實(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料應(yīng)如實(shí)記錄，不得弄虛作假。4.完整性原則：涵蓋掛靠業(yè)務(wù)全過程的財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整，無遺漏。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報表編制及財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時、有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算（一）賬戶設(shè)置1.基本賬戶：為每個掛靠項(xiàng)目單獨(dú)開設(shè)銀行基本賬戶，用于項(xiàng)目資金的收付結(jié)算，確保資金流向清晰、可追溯。2.輔助賬戶：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，可設(shè)置輔助賬戶，如專項(xiàng)費(fèi)用賬戶等，用于特定用途資金的管理。（二）會計(jì)核算1.核算主體：以掛靠方為會計(jì)核算主體，建筑公司負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)。掛靠方應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度及本公司財(cái)務(wù)制度要求，設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)科目：根據(jù)掛靠業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置會計(jì)科目，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目成本、收入、費(fèi)用等財(cái)務(wù)狀況。主要會計(jì)科目包括但不限于工程施工、工程結(jié)算、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加等。3.賬務(wù)處理流程收入確認(rèn)：根據(jù)工程合同約定及實(shí)際工程進(jìn)度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。收到建設(shè)單位工程款時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”；同時，按照完工百分比法確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。成本核算：掛靠方應(yīng)準(zhǔn)確歸集項(xiàng)目成本，包括直接成本（如材料、人工、機(jī)械等）和間接成本（如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等）。發(fā)生成本費(fèi)用時，借記“工程施工合同成本”，貸記相關(guān)科目；期末，按照完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“工程施工合同成本”。費(fèi)用報銷：掛靠方應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報銷制度，費(fèi)用報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。報銷時，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等。稅金核算：按照國家稅收法規(guī)，正確計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅金。計(jì)提稅金時，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”；繳納稅金時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸記“銀行存款”。（三）財(cái)務(wù)報表1.報表種類：掛靠方應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.編制要求：財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)掛靠方負(fù)責(zé)人、建筑公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.報送時間：月度財(cái)務(wù)報表應(yīng)于次月[X]日前報送至建筑公司財(cái)務(wù)部；年度財(cái)務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報送。三、資金管理（一）資金收付1.收款管理：建設(shè)單位支付的工程款應(yīng)首先進(jìn)入掛靠項(xiàng)目基本賬戶，掛靠方應(yīng)及時通知建筑公司財(cái)務(wù)部。建筑公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定及工程進(jìn)度，審核無誤后，辦理資金分配手續(xù)，確保資金用于項(xiàng)目相關(guān)支出。2.付款管理：掛靠方支付項(xiàng)目款項(xiàng)時，應(yīng)按照公司審批流程填寫付款申請單，附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等證明文件，經(jīng)審批后，從基本賬戶支付。建筑公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請，確保付款合規(guī)、合理。（二）資金預(yù)算1.預(yù)算編制：掛靠方應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度、合同約定及成本預(yù)算，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算等，確保資金收支平衡。2.預(yù)算執(zhí)行：建筑公司財(cái)務(wù)部應(yīng)監(jiān)督掛靠方資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如遇預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）資金安全1.賬戶管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.印章管理：掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，并建立印章使用登記制度。印章使用時，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.票據(jù)管理：規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用和核銷，確保票據(jù)真實(shí)、有效。票據(jù)開具應(yīng)符合法律法規(guī)要求，及時入賬，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。四、成本管理（一）成本預(yù)算1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)項(xiàng)目合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等資料，結(jié)合市場價格行情，編制項(xiàng)目成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本預(yù)算和間接成本預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。2.預(yù)算審批：成本預(yù)算編制完成后，經(jīng)掛靠方負(fù)責(zé)人審核，報建筑公司成本管理部門審批。審批通過后的成本預(yù)算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。（二）成本控制1.直接成本控制材料成本控制：建立材料采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，嚴(yán)格控制材料采購價格，合理確定材料損耗率，降低材料成本。人工成本控制：根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度和實(shí)際需要，合理安排勞動力，控制人工費(fèi)用支出。加強(qiáng)對勞務(wù)隊(duì)伍的管理，規(guī)范勞務(wù)合同簽訂和結(jié)算，確保人工成本合理、合規(guī)。機(jī)械成本控制：合理配置施工機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備租賃費(fèi)用和臺班成本。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，減少設(shè)備維修費(fèi)用。2.間接成本控制管理費(fèi)控制：嚴(yán)格控制掛靠項(xiàng)目管理費(fèi)支出，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，杜絕不合理的管理費(fèi)支出。規(guī)費(fèi)控制：按照國家規(guī)定及時足額繳納各項(xiàng)規(guī)費(fèi)，不得拖欠或漏繳，確保項(xiàng)目合規(guī)運(yùn)營。（三）成本核算與分析1.成本核算：掛靠方應(yīng)按照成本核算對象，及時、準(zhǔn)確地歸集和分配項(xiàng)目成本，定期進(jìn)行成本核算。成本核算應(yīng)與會計(jì)核算同步進(jìn)行，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。2.成本分析：定期開展成本分析工作，對比成本預(yù)算與實(shí)際成本，分析成本差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。成本分析報告應(yīng)報送建筑公司成本管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，為成本控制決策提供依據(jù)。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記掛靠方應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報1.申報期限：掛靠方應(yīng)按照稅法規(guī)定的申報期限，如實(shí)申報繳納各項(xiàng)稅款。增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)按月或按季申報繳納，其他稅種按照規(guī)定期限申報。2.申報資料：納稅申報時，應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅申報資料，包括財(cái)務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票等相關(guān)資料。（三）發(fā)票管理1.發(fā)票開具：掛靠方應(yīng)按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，如實(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)符合發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票取得：取得的發(fā)票應(yīng)合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報銷憑證，應(yīng)及時要求對方重新開具。3.發(fā)票保管：建立發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)等相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：建筑公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對掛靠業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險識別，關(guān)注稅收政策變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。2.風(fēng)險評估：對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。3.風(fēng)險應(yīng)對：針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施化解風(fēng)險；對于低風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善稅務(wù)管理制度，防范風(fēng)險發(fā)生。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)檢查：建筑公司財(cái)務(wù)部定期對掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制、稅務(wù)管理等方面。檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查等。2.財(cái)務(wù)審計(jì)：每年對掛靠項(xiàng)目進(jìn)行一次全面的財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)工作可委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等。審計(jì)報告應(yīng)報送建筑公司管理層及相關(guān)部門，作為決策依據(jù)。（二）外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督