PAGE門(mén)窗加工財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范門(mén)窗加工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本門(mén)窗加工企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，制定和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。5.參與企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。6.負(fù)責(zé)成本核算與控制，制定成本管理制度，降低企業(yè)生產(chǎn)成本。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織成本核算與控制，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則名稱]作為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行設(shè)置和編制。5.對(duì)于重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露，并說(shuō)明其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.企業(yè)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，對(duì)企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總括核算；明細(xì)賬按照明細(xì)科目設(shè)置，對(duì)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿根據(jù)企業(yè)管理需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)卡片、往來(lái)賬款備查簿等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）、利潤(rùn)表（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）和所有者權(quán)益變動(dòng)表（年報(bào)）。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.企業(yè)在籌集資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.對(duì)于銀行借款等債務(wù)性融資，應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，按時(shí)足額償還借款本息。（二）資金使用1.企業(yè)建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出分為日常費(fèi)用支出、采購(gòu)支出、投資支出等。2.日常費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批，報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.采購(gòu)支出應(yīng)當(dāng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款，按照合同約定支付貨款。采購(gòu)付款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.投資支出應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照企業(yè)投資決策程序進(jìn)行審批。投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，確保投資資金安全和有效使用。（三）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，建立健全資金管理制度和崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)和人員在資金管理中的職責(zé)權(quán)限。2.實(shí)行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；資金審批人員不得與資金經(jīng)辦人員相互兼任。3.加強(qiáng)資金安全管理，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單，確保資金賬實(shí)相符。4.建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象與方法1.門(mén)窗加工企業(yè)以門(mén)窗產(chǎn)品為成本核算對(duì)象，按照品種法進(jìn)行成本核算。2.成本核算內(nèi)容包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成門(mén)窗產(chǎn)品實(shí)體的各種原材料及主要材料；直接人工是指直接從事門(mén)窗產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費(fèi)；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)門(mén)窗產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的直接人工成本。3.加強(qiáng)制造費(fèi)用控制，合理安排生產(chǎn)設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備折舊費(fèi)用；加強(qiáng)水電費(fèi)管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。4.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取針對(duì)性措施進(jìn)行控制和管理。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.企業(yè)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。3.對(duì)于超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊審批程序。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。3.企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）固定資產(chǎn)清查與處置1.企業(yè)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進(jìn)行，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。2.銷售部門(mén)在簽訂銷售合同前，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒銷售部門(mén)催收逾期賬款。4.對(duì)于逾期賬款，應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。5.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）應(yīng)付賬款管理1.企業(yè)建立應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)付賬款的核算和管理。2.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定的付款期限和金額進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)應(yīng)付賬款賬目，確保賬賬相符。4.對(duì)于到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)及時(shí)支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良信用記錄。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.企業(yè)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，出具審