PAGE客運站場財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范客運站場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確?？瓦\站場財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障客運站場的正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于客運站場及其下屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映客運站場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋客運站場財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)客運站場經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置客運站場應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)統(tǒng)一管理全站的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.客運站場應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計，并保持一致性。2.如遇會計政策和會計估計變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)客運站場的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)信息的準確反映。（三）賬務(wù)處理程序1.嚴格按照審核無誤的原始憑證進行賬務(wù)處理，確保記賬憑證的真實性、合法性和完整性。2.按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)客運站場的發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期進行資金清查，確保資金安全。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。3.嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強對銀行存款收支的審核和監(jiān)督，防范銀行存款風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進行核算和管理。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，應(yīng)加強對其核算和管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，防范壞賬風(fēng)險。3.存貨：主要包括客運站場的辦公用品、維修材料等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合客運站場的實際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標準。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行嚴格的招投標程序，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合客運站場的實際情況，確定無形資產(chǎn)的定義和分類標準。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確、合理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。2.正確劃分成本費用的界限，確保成本費用核算準確、合理。（二）成本費用項目1.運營成本：包括客運站場的場地租賃、設(shè)備維護、人員薪酬等直接與運營相關(guān)的成本。2.管理費用：包括客運站場管理人員的薪酬、辦公費用、差旅費等管理部門發(fā)生的費用。3.財務(wù)費用：包括客運站場籌集資金發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，加強對成本費用的預(yù)算管理，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制不合理的成本費用支出。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。七、收入管理（一）收入分類1.客運收入：包括客運站場的車票銷售收入、行李托運收入等客運業(yè)務(wù)收入。2.其他收入：包括客運站場的廣告收入、場地出租收入等其他業(yè)務(wù)收入。（二）收入確認原則按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合客運站場的實際情況，確定收入確認的原則和方法。（三）收入核算與管理1.加強對客運收入和其他收入的核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。2.建立健全收入管理制度，加強對收入的收取、核對和監(jiān)督，防范收入風(fēng)險。3.定期進行收入分析，查找收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算客運站場的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。（二）利潤分配1.客運站場的利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配應(yīng)兼顧投資者、員工和企業(yè)發(fā)展等各方利益，合理確定分配比例。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋客運站場的各項財務(wù)活動，包括收入、成本費用、資金等方面。3.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合客運站場的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，充分考慮市場變化和內(nèi)部管理要求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項財務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。3.加強對預(yù)算外支出的管理，嚴格按照規(guī)定進行審批，確保預(yù)算的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和調(diào)整。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確?？瓦\站場財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效，保護資產(chǎn)安全，提高財務(wù)信息質(zhì)量。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制重點突出。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)客運站場的實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，確保各項財務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。6.運營分析控制：定期進行財務(wù)分析，查找問題，為決策提供支持。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進行考核評價。十一、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對客運站場的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)。十二、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等各類財務(wù)檔案。（二）檔案整理與歸檔按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理、