PAGE絡(luò)網(wǎng)電商財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范絡(luò)網(wǎng)電商公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于絡(luò)網(wǎng)電商公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司的經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司的資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。管理財務(wù)人員隊伍，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計負(fù)責(zé)公司的財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，協(xié)助稅務(wù)籌劃。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)核對。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要和會計準(zhǔn)則，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。（三）賬務(wù)處理程序1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計部門。會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。4.定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時的原則，確保資金來源合法合規(guī)，滿足公司經(jīng)營和發(fā)展的需要。3.公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，確保資金用于公司規(guī)定的用途。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)結(jié)算制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金結(jié)算。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況等編制。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。3.公司應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，并根據(jù)實際情況及時調(diào)整資金預(yù)算。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實相符。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制與審批1.公司應(yīng)建立費用控制制度，加強對各項費用的控制和管理。2.費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.嚴(yán)格控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)與核算1.公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.加強對收入的管理，防止收入流失。（二）利潤分配1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東會或董事會審議通過后實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實繳納稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。2.及時關(guān)注稅收政策的變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財務(wù)人員遵守職業(yè)道德和公司財務(wù)制度。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.將整理好的財務(wù)檔案按照規(guī)定的類別和順序進(jìn)行歸檔，便于查閱和保管。（三）檔案保管與查閱1.