PAGE工程項目承包財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司工程項目承包財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工程項目承包業(yè)務(wù)的順利開展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有工程項目承包業(yè)務(wù)，包括但不限于建筑工程、安裝工程、市政工程等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映工程項目承包的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為工程項目承包決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證工程項目質(zhì)量和進度的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的工程項目承包財務(wù)部門，負(fù)責(zé)工程項目承包業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善工程項目承包財務(wù)管理制度，并組織實施。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期向公司管理層匯報工程項目承包財務(wù)狀況。參與工程項目承包預(yù)算編制和成本控制，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作與工程項目承包業(yè)務(wù)的順利銜接。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行工程項目承包財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常財務(wù)工作。審核工程項目承包相關(guān)費用報銷憑證，確保費用支出合理合規(guī)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算控制。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理工程項目承包現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、工程項目承包預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程項目承包預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程項目的特點、規(guī)模、工期、質(zhì)量要求等因素進行編制。預(yù)算編制應(yīng)包括工程項目的直接成本、間接成本、利潤等內(nèi)容。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由工程項目承包部門牽頭，會同財務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門共同編制。3.預(yù)算編制應(yīng)參考?xì)v史數(shù)據(jù)、市場行情、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.工程項目承包預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進行審批。審批通過后的預(yù)算作為工程項目承包的控制依據(jù)。2.預(yù)算審批應(yīng)重點審查預(yù)算的合理性、完整性、可行性等，確保預(yù)算能夠滿足工程項目承包的目標(biāo)要求。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.工程項目承包部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對工程項目承包成本、進度、質(zhì)量等方面的影響。四、工程項目承包成本管理（一）成本核算對象工程項目承包成本核算應(yīng)以工程項目為對象，按照成本項目進行明細(xì)核算。成本項目包括直接成本和間接成本。（二）直接成本核算1.直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。人工費：指直接從事工程項目施工的人員的工資、獎金、津貼等。材料費：指工程項目施工過程中耗用的各種原材料及構(gòu)配件等。機械使用費：指工程項目施工過程中使用的各種機械設(shè)備的租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：指工程項目施工過程中發(fā)生的除上述費用以外的其他直接費用，如臨時設(shè)施費、水電費等。2.直接成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并根據(jù)工程項目的進度進行分?jǐn)?。（三）間接成本核算1.間接成本包括項目經(jīng)理部管理人員工資、獎金、津貼、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.間接成本應(yīng)按照一定的方法進行分?jǐn)偅绨凑罩苯映杀颈壤謹(jǐn)?、按照工時比例分?jǐn)偟?。（四）成本控制措?.建立成本控制責(zé)任制，明確各部門和人員在成本控制中的職責(zé)。2.加強成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出，確保成本不超過預(yù)算。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強物資管理，嚴(yán)格控制物資采購成本，合理儲備物資，減少物資浪費。5.定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，并采取有效措施加以解決。五、工程項目承包收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.工程項目承包收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進行確認(rèn)。2.對于已完成的工程項目，應(yīng)在業(yè)主驗收合格并辦理結(jié)算手續(xù)后確認(rèn)收入。3.對于跨年度的工程項目，應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）收入核算1.工程項目承包收入應(yīng)按照合同金額進行核算，并根據(jù)收入確認(rèn)原則進行調(diào)整。2.收入核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，分別核算不同工程項目的收入情況。（三）利潤管理1.工程項目承包利潤應(yīng)按照公司規(guī)定進行分配，確保公司利益最大化。2.利潤分配應(yīng)考慮工程項目承包的成本、風(fēng)險、貢獻(xiàn)等因素，合理確定分配比例。3.公司應(yīng)加強對工程項目承包利潤的考核和管理，確保利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。六、工程項目承包資金管理（一）資金籌集1.工程項目承包所需資金應(yīng)根據(jù)工程項目預(yù)算和進度合理籌集。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、預(yù)收賬款等。3.公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的資金籌集方式，確保資金籌集成本最低。（二）資金使用1.工程項目承包資金應(yīng)按照預(yù)算用途使用，確保資金?？顚Ｓ谩?.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)審批制度進行審批，確保資金使用合法合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控和管理，及時掌握資金使用情況，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.工程項目承包資金結(jié)算應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進行。2.資金結(jié)算應(yīng)及時、準(zhǔn)確，確保資金及時到賬。3.在資金結(jié)算過程中，應(yīng)注意防范資金風(fēng)險，如避免逾期付款、防范資金詐騙等。七、工程項目承包財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.工程項目承包財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求編制。2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)報表應(yīng)定期編制，及時反映工程項目承包的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對工程項目承包財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)工程項目承包中存在的問題，并提出改進措施，提高公司經(jīng)濟效益。八、工程項目承包財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)定期對工程項目承包財務(wù)進行內(nèi)部審計，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)核算審計、預(yù)算執(zhí)行審計、成本控制審計、資金管理審計等。3.內(nèi)部審計應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，工程項目承包業(yè)務(wù)應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，確保審計工作的獨立性和公正性。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的財務(wù)資料和信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制,加強對工程項目承包財務(wù)活動的監(jiān)督。2.財務(wù)監(jiān)督內(nèi)