資金動賬提醒制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團母公司關(guān)于資金管理的指導(dǎo)意見制定，旨在規(guī)范公司資金動賬行為，防控資金使用風險，確保資金安全、合規(guī)、高效運行，滿足企業(yè)內(nèi)部精細化管理的需求，防范因資金管理不當引發(fā)的專項風險。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司經(jīng)營活動中涉及資金調(diào)撥、支付、報銷、投資、融資等所有動賬業(yè)務(wù)場景，包括但不限于采購付款、費用報銷、工程款結(jié)算、股權(quán)投資、信貸業(yè)務(wù)等。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語：（一）“資金動賬專項管理”指公司通過制度建設(shè)、流程優(yōu)化、風險識別、監(jiān)控預(yù)警、處置整改等手段，對資金使用全流程實施系統(tǒng)性管控的活動。（二）“資金使用風險”指因資金管理缺陷、操作失誤、外部欺詐或政策變化等導(dǎo)致的資金損失、流動性不足或合規(guī)問題。（三）“資金合規(guī)”指所有資金動賬行為必須符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司內(nèi)部制度要求，不存在利益輸送、挪用或不當關(guān)聯(lián)交易。第四條資金動賬專項管理應(yīng)遵循以下原則：（一）“全面覆蓋”原則，確保所有資金業(yè)務(wù)場景均納入制度管控范圍，不留管理盲區(qū)。（二）“責任到人”原則，明確各層級、各部門、各崗位的管控責任，實現(xiàn)責任閉環(huán)。（三）“風險導(dǎo)向”原則，聚焦高風險環(huán)節(jié)實施重點管控，優(yōu)先防范重大風險。（四）“持續(xù)改進”原則，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動態(tài)優(yōu)化制度，提升管控效能。第二章管理組織機構(gòu)與職責第五條公司主要負責人對公司資金動賬專項管理負總責，主持決策層研究重大資金風險事項；分管財務(wù)、運營的領(lǐng)導(dǎo)為直接責任人，組織制度實施與監(jiān)督考核。第六條公司設(shè)立資金動賬專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負責人擔任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，財務(wù)部、審計部、合規(guī)部、業(yè)務(wù)部門負責人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全公司資金動賬管理，審定重大風險處置方案，監(jiān)督年度管理目標完成情況。第七條財務(wù)部為資金動賬專項管理的牽頭部門，職責包括：（一）制定、修訂資金動賬管理制度及操作細則。（二）牽頭開展資金動賬風險識別與評估，建立風險清單。（三）監(jiān)督資金審批流程執(zhí)行情況，定期通報違規(guī)問題。（四）組織全員資金合規(guī)培訓，提升操作規(guī)范意識。第八條審計部為資金動賬專項管理的專責部門，職責包括：（一）獨立開展資金動賬合規(guī)性審計，出具審計報告。（二）提出流程優(yōu)化建議，完善內(nèi)控缺陷整改方案。（三）跟蹤重大風險事件處置結(jié)果，評估管理有效性。第九條各業(yè)務(wù)部門和下屬單位為資金動賬專項管理的實施主體，職責包括：（一）落實本領(lǐng)域資金動賬管理制度，明確內(nèi)部審批權(quán)限。（二）開展日常資金風險自查，及時上報異常情況。（三）配合完成專項檢查與審計工作，落實整改要求。第十條基層執(zhí)行崗位員工須履行以下合規(guī)義務(wù)：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，熟知本崗位職責及操作規(guī)范。（二）在資金動賬過程中主動識別風險，對明顯違規(guī)行為及時報告。（三）妥善保管資金憑證，確保業(yè)務(wù)資料完整可追溯。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條采購付款環(huán)節(jié)管控資金動賬必須嚴格履行供應(yīng)商資質(zhì)審查、價格比對、合同簽訂、發(fā)票校驗、支付審批等全流程管控。禁止未經(jīng)盡職調(diào)查直接開展采購，杜絕向關(guān)聯(lián)方支付超出市場公允價格的款項。重點防控采購資金挪用、虛假發(fā)票套現(xiàn)等風險。第十二條費用報銷環(huán)節(jié)管控員工費用報銷需提供真實合規(guī)的原始憑證，經(jīng)部門負責人審批后按權(quán)限逐級報審。大額費用報銷須附專項說明，嚴禁虛報冒領(lǐng)、超標準列支。重點防控套取現(xiàn)金、虛開發(fā)票等風險。第十三條工程款結(jié)算環(huán)節(jié)管控工程款支付應(yīng)依據(jù)合同約定、進度節(jié)點及驗收報告執(zhí)行，分階段審核付款比例。禁止未完成驗收擅自支付尾款，杜絕向不具備資質(zhì)的單位支付工程款。重點防控進度款超付、合同違約等風險。第十四條投資融資環(huán)節(jié)管控股權(quán)投資、信貸投放等重大資金動賬需進行可行性評估，審慎開展盡職調(diào)查。建立投資決策聯(lián)簽機制，重大事項提交領(lǐng)導(dǎo)小組集體審議。重點防控投資決策失誤、資金流動性風險。第十五條關(guān)聯(lián)交易管控關(guān)聯(lián)交易資金動賬必須遵循“公允定價”原則，交易條件不得優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方。建立關(guān)聯(lián)方清單動態(tài)管理機制，定期披露關(guān)聯(lián)交易情況。重點防控利益輸送、非公允交易等風險。第十六條預(yù)算執(zhí)行管控資金支付必須以年度預(yù)算為依據(jù)，超預(yù)算或預(yù)算外支出需專項審批。建立預(yù)算執(zhí)行偏差分析機制，每月通報重大偏差事項。重點防控預(yù)算突破、資金安排不當?shù)蕊L險。第十七條內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管控內(nèi)部跨部門資金劃撥須明確業(yè)務(wù)事由，經(jīng)雙方單位共同審批。禁止無業(yè)務(wù)背景的內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)，嚴禁利用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬規(guī)避對外支付監(jiān)管。重點防控資金挪用、賬實不符等風險。第十八條票據(jù)管理管控銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等票據(jù)管理須遵循“專人保管、專人審核”原則，建立票據(jù)臺賬并定期核對。禁止虛構(gòu)貿(mào)易背景開具票據(jù)，嚴禁背書轉(zhuǎn)讓給非交易對手。重點防控票據(jù)欺詐、貼現(xiàn)違規(guī)等風險。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制每年6月30日前由牽頭部門牽頭開展制度評估，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》修訂、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等情況及時修訂制度，修訂方案報領(lǐng)導(dǎo)小組審定后印發(fā)。第二十條風險識別預(yù)警機制每季度由牽頭部門組織各業(yè)務(wù)部門開展資金動賬風險排查，建立風險矩陣，對重大風險發(fā)布預(yù)警通知并明確防控措施。風險清單納入年度審計計劃。第二十一條合規(guī)審查機制資金動賬業(yè)務(wù)嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點審查：（一）采購申請階段：合規(guī)部審核供應(yīng)商資質(zhì)及定價合理性。（二）合同簽訂階段：法務(wù)部審查合同支付條款及法律風險。（三）資金支付階段：財務(wù)部核對審批流程及合規(guī)性。明確“未經(jīng)合規(guī)審查的資金動賬一律不得實施”。第二十二條風險應(yīng)對機制（一）一般風險由業(yè)務(wù)部門自行處置，處置結(jié)果報牽頭部門備案。（二）重大風險由領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項工作組，制定應(yīng)急預(yù)案并跟蹤處置。（三）緊急風險事件須在2小時內(nèi)上報至分管領(lǐng)導(dǎo)，12小時內(nèi)提交處置方案。第二十三條責任追究機制（一）違規(guī)情形包括：未經(jīng)審批支付、超權(quán)限審批、資金挪用等，按金額分級處罰。（二）處罰措施包括：通報批評、績效考核扣分、解除勞動合同。（三）涉嫌違法的移交司法機關(guān)處理，并聯(lián)動績效考核體系。第二十四條評估改進機制每年12月31日前由牽頭部門組織對專項管理體系有效性開展評估，評估報告需包含：風險管控成效、制度執(zhí)行偏差、改進建議等，作為次年管理目標的重要依據(jù)。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障公司主要負責人每季度聽取專項管理工作匯報，分管領(lǐng)導(dǎo)每月召開工作例會。各級領(lǐng)導(dǎo)干部須在管理權(quán)限范圍內(nèi)履行資金動賬管控職責。第二十六條考核激勵機制（一）將資金動賬合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于15%。（二）對突出貢獻的部門或個人授予“資金管理標兵”稱號，與年度評優(yōu)掛鉤。第二十七條培訓宣傳機制（一）管理層每年參加資金合規(guī)履職培訓，重點學習政策法規(guī)及責任邊界。（二）一線員工每月開展操作規(guī)范培訓，考試合格后方可上崗。（三）制作《資金動賬合規(guī)手冊》，分發(fā)給全體員工。第二十八條信息化支撐開發(fā)資金動賬管理系統(tǒng)，實現(xiàn)：（一）全流程電子審批，自動校驗權(quán)限及合規(guī)性。（二）風險實時監(jiān)控，異常交易自動預(yù)警。（三）臺賬自動生成，審計可追溯查證。第二十九條文化建設(shè)（一）設(shè)立年度資金合規(guī)月，開展案例分享、知識競賽等活動。（二）組織全員簽訂《資金動賬合規(guī)承諾書》，懸掛于辦公區(qū)域。（三）將合規(guī)理念融入新員工入職培訓，樹立全員敬畏意識。第三十條報告制度（一）風險事件須在24小時內(nèi)上報至牽頭部門，48小時內(nèi)提交處置說明。（二）年度管理情