PAGE醫(yī)院門診財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院門診財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障醫(yī)院門診業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院門診各科室、部門以及參與門診財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等，結(jié)合醫(yī)院門診實(shí)際情況制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨(dú)立的門診財(cái)務(wù)科室，負(fù)責(zé)門診財(cái)務(wù)核算、資金管理、收費(fèi)管理等工作。門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)門診財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制門診財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)門診財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助制定和完善門診財(cái)務(wù)管理制度，參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)門診現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理門診收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷等工作，保證票據(jù)的合規(guī)使用。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好門診財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和門診業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制門診年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，充分考慮門診業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、資金需求等因素。3.門診年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并按季度分解為季度預(yù)算，確保預(yù)算的可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.門診各科室、部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出符合預(yù)算安排。2.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.醫(yī)院建立門診預(yù)算考核制度，對(duì)各科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與科室、部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室、部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室、部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.醫(yī)院門診收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國家物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理和核對(duì)，確保收費(fèi)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）收費(fèi)方式1.醫(yī)院門診收費(fèi)方式包括現(xiàn)金收費(fèi)、銀行卡收費(fèi)、醫(yī)保結(jié)算等多種方式，應(yīng)根據(jù)患者需求提供便捷的收費(fèi)服務(wù)。2.門診收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守收費(fèi)操作規(guī)程，認(rèn)真核對(duì)患者信息和收費(fèi)項(xiàng)目，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)現(xiàn)金的管理，每日及時(shí)繳存銀行，確保資金安全。（三）收入核算與確認(rèn)1.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確記錄門診業(yè)務(wù)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.定期對(duì)門診收入進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.門診成本費(fèi)用包括人員費(fèi)用、藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)用、設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，可分為直接成本和間接成本。（二）成本費(fèi)用控制1.門診各科室、部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用支出。2.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，減少不必要的人員費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)藥品及衛(wèi)生材料管理，合理控制庫存，降低采購成本。4.做好設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用。5.加強(qiáng)水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的管理，節(jié)約能源消耗，降低運(yùn)營成本。（三）成本費(fèi)用核算1.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)門診成本費(fèi)用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算各科室、項(xiàng)目的成本。2.定期編制門診成本費(fèi)用報(bào)表，為成本分析和控制提供依據(jù)。3.開展成本分析工作，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格遵守貨幣資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確?，F(xiàn)金收支的合法性和合理性。3.定期對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的安全防范，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)管理1.門診固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具等，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性。（三）庫存物資管理1.門診庫存物資包括藥品、衛(wèi)生材料、辦公用品等，應(yīng)建立健全庫存物資管理制度。2.加強(qiáng)庫存物資的采購管理，合理控制庫存數(shù)量，降低庫存成本。3.建立庫存物資臺(tái)賬，定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.庫存物資發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.醫(yī)院應(yīng)建立健全門診財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制1.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，防止收費(fèi)差錯(cuò)、退費(fèi)不當(dāng)?shù)惹闆r發(fā)生。3.強(qiáng)化對(duì)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)控制，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)門診財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的有效性。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.醫(yī)院應(yīng)建立先進(jìn)的門診財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、收費(fèi)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等功能的信息化。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)與醫(yī)院其他信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。（二）數(shù)據(jù)安全與維護(hù)1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。3.做好數(shù)據(jù)備份工作，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）信息化應(yīng)用培訓(xùn)1.定期組織門診財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息化操作技能。2.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極探索信息化在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.門診財(cái)務(wù)科室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制門診財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表等主表，以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門診財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展門診財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為