PAGE商場物業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商場物業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效地運行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于商場物業(yè)公司及其所屬各部門、各項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，降低運營成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，能夠熟練運用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理工作。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保公司財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。定期分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持和財務(wù)建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理公司稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)事宜，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，定期進(jìn)行財務(wù)對賬和結(jié)賬。負(fù)責(zé)審核各項費用報銷、付款申請等財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)稅務(wù)工作，及時了解國家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，確保賬實相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、發(fā)票等重要財務(wù)票據(jù)和印章，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷、工資發(fā)放等。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）收入管理制度1.公司的收入主要包括物業(yè)管理費收入、租金收入、停車費收入、水電費代收代繳收入等。各項收入應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費方式及時足額收取，不得擅自減免或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)定期與相關(guān)部門核對收入情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時收回，減少壞賬損失。（三）成本費用管理制度1.公司的成本費用主要包括人員工資、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、物業(yè)費等。各項成本費用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保成本費用支出合法、合規(guī)、合理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全成本費用臺賬，對各項成本費用進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，降低公司運營成本。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，將成本費用預(yù)算分解到各部門和各項目，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保成本費用預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）資金管理制度1.公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全、高效運行。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理選擇籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。2.公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金收支平衡。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。同時，應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶信息準(zhǔn)確、完整。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付和保管，確保庫存現(xiàn)金安全。同時，應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整、合理使用、保值增值。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司年度預(yù)算和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時驗收入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，定期進(jìn)行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（六）財務(wù)審批制度1.公司實行財務(wù)審批制度，各項財務(wù)收支必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序方可辦理。財務(wù)審批應(yīng)按照“分級負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則進(jìn)行，明確各級審批人員的職責(zé)權(quán)限。2.一般財務(wù)收支審批程序：經(jīng)辦人填寫報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。3.重大財務(wù)收支審批程序：對于重大財務(wù)收支事項，如大額資金支出、重大投資項目、重大資產(chǎn)處置等，應(yīng)經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并按照規(guī)定的程序報上級主管部門或相關(guān)部門審批。4.財務(wù)審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和審批標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。對于不符合規(guī)定的財務(wù)收支，財務(wù)審批人員應(yīng)拒絕審批，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。四、會計核算制度（一）會計核算原則公司會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則等進(jìn)行會計核算。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目，確保會計科目設(shè)置合理、準(zhǔn)確、完整。（三）會計憑證編制會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填寫，注明憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，確保會計賬簿記錄真實、準(zhǔn)確、完整。會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表編制財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保財務(wù)報表內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)定期報送公司領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和相關(guān)部門，并向社會公眾披露。五、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效地運行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。同時，應(yīng)配合公司內(nèi)部審計部門和外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對各部門財務(wù)收支情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門的費用報銷、資金使用等情況進(jìn)行審核，確保各部門財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司各部門和各項目進(jìn)行審計檢查，并出具審計報告。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，積極配合內(nèi)部審計部門開展審計工作，對內(nèi)部審計提出的問題和建議應(yīng)及時整改落實，確保公司財務(wù)管理規(guī)范、有序。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，出具審計報告。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，確保審計報告真實、準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助外部審計機(jī)構(gòu)完成審計任務(wù)。同時，應(yīng)認(rèn)真對待外部審計提出的問題和建議，及時整改落實，不斷提高公司財務(wù)管理水平。六、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照分類、編號、裝訂等要求進(jìn)行整理，確保財務(wù)檔案整齊、規(guī)范、便于查閱。財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進(jìn)行分類，編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。（三）財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立財務(wù)檔案保管制度，確保財務(wù)檔案安全完整。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管兩種。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。（四）財務(wù)檔案查閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱財