PAGE財務(wù)制度及采購報銷流程一、總則1.目的本財務(wù)制度及采購報銷流程旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強采購環(huán)節(jié)的控制與監(jiān)督，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，維護公司及全體員工的合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確地反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況，不得虛報、瞞報。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。權(quán)責明確原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)活動中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工合理。成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，力求以最小的投入獲取最大的收益，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織財務(wù)核算工作，準確記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，為公司管理層提供財務(wù)信息支持。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議。加強成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，降低公司運營成本。負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護公司稅務(wù)權(quán)益。建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料，確保財務(wù)信息安全。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。負責公司資金管理，合理安排資金，保證公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司管理層決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。負責財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的安全和完整。配合稅務(wù)部門進行稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，保證賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)管理、工資發(fā)放等。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作目標，編制本部門年度預(yù)算草案，于每年[具體時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算方案，提交公司管理層審議。經(jīng)公司管理層批準后的年度預(yù)算方案，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層匯報。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行調(diào)查和分析，提出改進措施。預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A(yù)算完成率、預(yù)算控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行相應(yīng)的處罰。2.收入管理制度收入確認原則公司收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟利益能夠流入公司時予以確認。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務(wù)成本。收入核算與管理銷售部門負責簽訂銷售合同，并及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。對于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負責催收，財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)會同銷售部門進行分析和催收，必要時采取法律手段。公司其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時確認和核算。財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，確保收入的真實性和完整性。3.成本費用管理制度成本費用核算原則公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛增或虛減成本費用。對于應(yīng)由本期負擔的成本費用，無論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；對于不應(yīng)由本期負擔的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。成本費用控制措施各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用預(yù)算，制定本部門成本費用控制計劃，并嚴格按照計劃執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的成本費用支出不予報銷。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)嚴格按照審批程序進行審批。公司應(yīng)建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。成本費用報銷規(guī)定公司員工因工作需要發(fā)生的成本費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷時應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。成本費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準報銷。對于超過標準的部分，應(yīng)由報銷人自行承擔。公司應(yīng)加強對成本費用報銷的審核和管理，對報銷憑證的真實性、合法性、有效性進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。四、采購管理制度1.采購計劃與預(yù)算各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫存情況，編制采購計劃，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負責人審核后報采購部門。采購部門匯總各部門采購計劃，結(jié)合公司資金狀況和市場供應(yīng)情況，編制年度采購預(yù)算草案，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算安排，對采購預(yù)算進行審核和調(diào)整，報公司管理層批準后下達執(zhí)行。2.供應(yīng)商管理采購部門負責建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的基本情況、資質(zhì)信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等進行評估和記錄。定期對供應(yīng)商進行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系。與供應(yīng)商簽訂采購合同前，應(yīng)審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司利益，明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等關(guān)鍵條款。3.采購流程請購：各部門根據(jù)采購計劃填寫請購單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人審批后提交采購部門。審批：采購部門收到請購單后，對請購內(nèi)容進行審核，對于金額較大或重要物資的采購，應(yīng)報公司管理層審批。采購：采購部門根據(jù)審批后的請購單，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。驗收：物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門按照合同要求和相關(guān)標準對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗，出具驗收報告。對于驗收不合格的物資，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。入庫：驗收合格的物資，由倉庫管理人員辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務(wù)部門。付款：財務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗收報告、入庫單等憑證，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在驗收合格后及時付款；對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同約定的付款期限內(nèi)付款。五、報銷管理制度1.報銷范圍公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、運輸費、培訓費等費用，符合公司規(guī)定的可以報銷。個人因私支出的費用，如娛樂費用、旅游費用等，不得在公司報銷。2.報銷流程填寫報銷單：員工按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事項、金額、日期等信息，并附上相關(guān)報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。部門負責人審批：報銷單經(jīng)員工所在部門負責人審核，確認報銷事項真實、合理、符合公司規(guī)定后簽字審批。財務(wù)審核：財務(wù)部門對報銷單及相關(guān)憑證進行審核，重點審核報銷事項的真實性、合法性、合規(guī)性，報銷金額是否符合公司標準，報銷憑證是否齊全、有效等。對于不符合規(guī)定的報銷單，財務(wù)部門應(yīng)予以退回，并說明原因。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：對于金額較大或重要事項的報銷，需報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財