PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)制度報(bào)銷流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度報(bào)銷流程旨在規(guī)范學(xué)校各類費(fèi)用的報(bào)銷行為，確保學(xué)校資金的合理使用與安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展。2.適用范圍本流程適用于學(xué)校全體教職員工、學(xué)生以及因工作需要參與學(xué)校相關(guān)活動(dòng)的校外人員。3.基本原則真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和財(cái)務(wù)規(guī)定，具有合理性和必要性。合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及學(xué)校制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷行為合規(guī)。及時(shí)性原則：報(bào)銷人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，避免逾期影響財(cái)務(wù)核算和資金流轉(zhuǎn)。二、報(bào)銷憑證要求1.發(fā)票真實(shí)性：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。合法性：發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)，且與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。不得使用偽造、作廢或非法取得的發(fā)票報(bào)銷。完整性：發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰可辨。發(fā)票如有涂改、刮擦等情況，應(yīng)要求銷售方重新開具。2.收據(jù)行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)：由財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)，適用于學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。收據(jù)應(yīng)填寫規(guī)范，加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章。非經(jīng)營性資金往來結(jié)算票據(jù)：用于學(xué)校內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算，如代收代付水電費(fèi)、代收教材費(fèi)等。票據(jù)應(yīng)注明款項(xiàng)性質(zhì)、金額、收款單位和付款單位等信息，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章。其他合規(guī)收據(jù)：在某些特殊情況下，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或財(cái)政部門認(rèn)可的其他合規(guī)收據(jù)。收據(jù)上應(yīng)注明收款人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式以及收款事由等信息。3.其他憑證差旅費(fèi)報(bào)銷單：用于報(bào)銷出差期間的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。報(bào)銷單應(yīng)填寫完整，包括出差日期、地點(diǎn)、事由、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)及金額等，并由出差人員簽字確認(rèn)。借款單：因工作需要預(yù)借資金的，應(yīng)填寫借款單。借款單應(yīng)注明借款金額、用途、借款人姓名、部門等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。合同或協(xié)議：對于涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議，如采購合同、服務(wù)合同等，應(yīng)作為報(bào)銷的附件之一。合同或協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、金額、付款方式等條款，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。三、報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生教職員工、學(xué)生或校外人員在開展與學(xué)校相關(guān)的活動(dòng)過程中，因工作或?qū)W習(xí)需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行操作。費(fèi)用支出應(yīng)盡量取得合法有效的報(bào)銷憑證，并妥善保管。2.填寫報(bào)銷單報(bào)銷人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，按照報(bào)銷單格式要求填寫報(bào)銷信息。報(bào)銷單應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。對于同一類費(fèi)用的多次報(bào)銷，可合并填寫在一張報(bào)銷單上，但應(yīng)分別注明每次費(fèi)用的發(fā)生日期、事由及金額。報(bào)銷單上的各項(xiàng)信息應(yīng)填寫準(zhǔn)確、清晰，不得涂改。如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新填寫報(bào)銷單。3.粘貼附件將取得的報(bào)銷憑證按照類別和時(shí)間順序整齊地粘貼在報(bào)銷單背面。粘貼時(shí)應(yīng)注意憑證的左上角對齊，以便于翻閱和審核。對于較大的憑證或合同，可單獨(dú)裝訂，并在報(bào)銷單上注明“另附[合同名稱或憑證名稱]，共[X]頁”。4.部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷人員將填寫完整并粘貼好附件的報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)學(xué)校的相關(guān)規(guī)定和工作實(shí)際情況，對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行審核。如確認(rèn)費(fèi)用符合要求，應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審批意見并簽字。5.財(cái)務(wù)審核報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員按照國家法律法規(guī)、學(xué)校財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)政策規(guī)定，對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容是否完整、印章是否齊全；費(fèi)用是否符合學(xué)校規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；報(bào)銷單填寫是否規(guī)范等。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證存在問題或報(bào)銷金額不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。6.分管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤的報(bào)銷單，提交給學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理規(guī)定和工作實(shí)際情況，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。如同意報(bào)銷，應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審批意見并簽字。7.校長審批（重大事項(xiàng)）對于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的報(bào)銷，需報(bào)校長審批。校長在審批過程中，應(yīng)綜合考慮學(xué)校的整體財(cái)務(wù)狀況、資金安排以及相關(guān)政策要求，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。如批準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審批意見并簽字。8.報(bào)銷支付報(bào)銷單經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校的資金狀況和支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。對于報(bào)銷金額較小且符合現(xiàn)金支付規(guī)定的，可直接支付現(xiàn)金給報(bào)銷人員。對于報(bào)銷金額較大或不符合現(xiàn)金支付規(guī)定的，一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報(bào)銷人員提供的銀行賬戶。財(cái)務(wù)人員在完成報(bào)銷支付后，應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“已報(bào)銷”戳記，并登記入賬。四、各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.辦公用品及設(shè)備購置學(xué)校各部門因工作需要購置辦公用品及設(shè)備時(shí)，應(yīng)提前填寫辦公用品采購申請表或設(shè)備購置申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交至學(xué)校采購部門。采購部門按照學(xué)校的采購流程進(jìn)行采購，采購?fù)瓿珊髴?yīng)取得合法有效的發(fā)票及相關(guān)驗(yàn)收憑證。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將發(fā)票、驗(yàn)收單、采購申請表或設(shè)備購置申請單等作為附件粘貼在報(bào)銷單后，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷。辦公用品及設(shè)備的購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對于批量采購或金額較大的設(shè)備購置，應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或集中采購。2.差旅費(fèi)教職員工因工作需要出差，應(yīng)提前填寫出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。出差期間的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：交通費(fèi)用：乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的等級標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因特殊情況需要乘坐高于規(guī)定等級交通工具的，應(yīng)提前報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐公共交通工具的，憑有效票據(jù)報(bào)銷；自駕出差的，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予交通補(bǔ)貼。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般地區(qū)按照[X]元/天的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊地區(qū)按照[X]元/天的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。住宿費(fèi)用應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并注明住宿人數(shù)、天數(shù)等信息。伙食補(bǔ)助：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。伙食補(bǔ)助采用包干制，不再報(bào)銷出差期間的餐飲發(fā)票。出差結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，將出差審批單、交通票據(jù)、住宿發(fā)票等作為附件粘貼在報(bào)銷單后，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷。對于經(jīng)批準(zhǔn)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、會(huì)議等出差，如有主辦方統(tǒng)一安排食宿的，應(yīng)按照主辦方的規(guī)定執(zhí)行，不再重復(fù)報(bào)銷相應(yīng)的食宿費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)學(xué)校因工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和次數(shù)。招待費(fèi)用應(yīng)事先填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表，注明招待事由、對象、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、事由等信息。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將發(fā)票、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表等作為附件粘貼在報(bào)銷單后，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)遵循必要性和合理性原則，不得用于與學(xué)校工作無關(guān)的宴請或娛樂活動(dòng)。招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，一般不得超過[X]元/次，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)控制在學(xué)校規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)。4.會(huì)議費(fèi)學(xué)校召開各類會(huì)議，應(yīng)提前制定會(huì)議預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。會(huì)議預(yù)算應(yīng)包括會(huì)議場地租賃、資料印刷、餐飲、住宿、交通等各項(xiàng)費(fèi)用。會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)取得會(huì)議服務(wù)單位開具的正規(guī)發(fā)票，并附會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)資料。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)資料作為附件粘貼在報(bào)銷單后，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。對于超預(yù)算的會(huì)議費(fèi)用，應(yīng)報(bào)校長審批后方可報(bào)銷。5.培訓(xùn)費(fèi)教職員工參加各類培訓(xùn)，應(yīng)提前填寫培訓(xùn)申請表，注明培訓(xùn)名稱、地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后參加培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)取得培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開具的正規(guī)發(fā)票，并附培訓(xùn)通知、培訓(xùn)證書或?qū)W習(xí)證明等相關(guān)資料。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)資料作為附件粘貼在報(bào)銷單后，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)的支出應(yīng)符合學(xué)校的培訓(xùn)計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定，對于未經(jīng)批準(zhǔn)擅自參加的培訓(xùn)，費(fèi)用不予報(bào)銷。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.報(bào)銷人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。對于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)銷。2.每月[X]日為學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷截止日期。截止日期后提交的報(bào)銷單，將順延至次月辦理報(bào)銷。六．財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)銷過程中存在的問題。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)不定期對學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)銷行為，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.學(xué)校鼓勵(lì)全體教職員工對報(bào)銷過程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。對于經(jīng)查實(shí)的舉報(bào)線索，學(xué)校將給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、附則1.解釋權(quán)本財(cái)務(wù)制度報(bào)銷流程由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。如有未盡事宜或需要進(jìn)一步明確的事項(xiàng)，由學(xué)校財(cái)