PAGE越秀地產(chǎn)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范越秀地產(chǎn)（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于越秀地產(chǎn)及其所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時提供財務信息，滿足公司決策和管理需要。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。（四）財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置：公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。二、財務核算（一）會計政策與估計1.會計政策選擇：公司依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則和房地產(chǎn)行業(yè)特點，選擇合適的會計政策，確保財務報表的可比性和可靠性。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計估計：對于一些不確定的交易或事項，公司應合理進行會計估計，并在財務報表附注中披露估計的依據(jù)和方法。會計估計變更時，應按照規(guī)定程序進行審批，并調(diào)整相關(guān)財務報表項目。（二）會計科目與賬簿設置1.會計科目設置：公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和房地產(chǎn)行業(yè)核算要求，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面，確保財務核算的全面性和準確性。2.賬簿設置：公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，對經(jīng)濟業(yè)務進行序時、分類記錄。賬簿應采用電子或紙質(zhì)形式，確保記錄的完整性和可追溯性。（三）財務憑證與檔案管理1.財務憑證管理：財務憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。財務憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實、合法、有效。財務憑證應及時傳遞、審核和裝訂，妥善保管。2.財務檔案管理：財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告等資料。財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。財務檔案的保管和銷毀應建立嚴格的登記制度，確保檔案的安全和完整。（四）財務報表編制與報送1.財務報表編制：公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表編制完成后，應進行內(nèi)部審核，確保報表質(zhì)量。2.財務報表報送：公司應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送至上級主管部門、稅務機關(guān)等相關(guān)部門。財務報表報送時，應確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性，如有特殊情況需要延期報送，應提前辦理相關(guān)手續(xù)。三、資金管理（一）資金預算管理1.預算編制：公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標，編制年度資金預算。資金預算應涵蓋公司的各項收入、支出、投資等活動，確保資金的合理安排。資金預算編制過程中，應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，提高預算的準確性和可操作性。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控：公司應嚴格執(zhí)行資金預算，確保各項資金支出符合預算安排。財務管理部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金。公司應根據(jù)自身經(jīng)營狀況和資金需求，選擇合適的籌資方式，確?；I資成本合理、風險可控。2.籌資決策與審批：公司進行重大籌資決策時，應進行充分的可行性研究和風險評估?；I資方案應報經(jīng)公司董事會或股東大會審批通過后實施。公司應加強對籌資活動的管理，確?；I資資金的及時到位和合理使用。（三）資金使用管理1.資金支付審批：公司應建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限。資金支付前，應按照規(guī)定程序進行審批，確保支付事項真實、合法、有效。審批人員應認真審核支付申請，對不符合規(guī)定的支付申請予以拒絕。2.資金使用監(jiān)控：財務管理部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?。定期對資金使用效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。如發(fā)現(xiàn)資金使用違規(guī)行為，應及時采取措施進行處理，并追究相關(guān)人員的責任。（四）資金風險管理1.風險識別與評估：公司應建立資金風險識別和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)和評估資金籌集、使用過程中可能面臨的風險，如利率風險、匯率風險、信用風險等。2.風險應對措施：針對識別和評估出的資金風險，公司應制定相應的風險應對措施，如合理安排籌資結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理、建立風險預警機制等。公司應定期對資金風險應對措施的有效性進行評估，及時調(diào)整和完善風險應對策略。四、成本費用管理（一）成本費用核算與控制1.成本費用核算：公司應按照房地產(chǎn)行業(yè)成本核算要求，對開發(fā)項目的成本費用進行準確核算。成本費用應按照項目、部門、類別等進行分類核算，并定期進行成本費用分析，為成本控制提供依據(jù)。2.成本費用控制：公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。加強對成本費用支出的審批和監(jiān)控，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算。公司應定期對成本費用控制效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中的問題。（二）成本費用預算管理1.預算編制：公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目開發(fā)進度，編制成本費用預算。成本費用預算應涵蓋項目開發(fā)過程中的各項成本費用支出，包括土地成本、建筑安裝成本、配套設施成本、管理費用、銷售費用等。成本費用預算編制過程中，應充分考慮市場價格變化、政策調(diào)整等因素，提高預算的準確性和可操作性。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控：公司應嚴格執(zhí)行成本費用預算，確保各項成本費用支出符合預算安排。財務管理部門應定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整成本費用預算，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）成本費用分析與考核1.成本費用分析：公司應定期對成本費用進行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、合理性等情況。通過成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，為成本費用管理提供決策依據(jù)。2.成本費用考核：公司應建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核。考核指標應包括成本費用節(jié)約率、成本費用占比等。通過成本費用考核，激勵各部門、各項目加強成本費用管理，提高經(jīng)濟效益。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置與驗收：公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊和攤銷。固定資產(chǎn)折舊和攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查與處置：公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行處置，確保資產(chǎn)的合理利用和安全。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購與驗收：公司存貨采購應按照規(guī)定程序進行審批，確保采購的存貨符合公司經(jīng)營需要。存貨采購后，應及時組織驗收，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.存貨計價與核算：公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和規(guī)定，對存貨進行計價和核算。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。3.存貨清查與盤點：公司應定期對存貨進行清查和盤點，確保存貨的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。公司應加強對存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓風險。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)購置與攤銷：公司購置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。無形資產(chǎn)購置后，應按照國家統(tǒng)一的會計準則和規(guī)定進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.其他資產(chǎn)管理：公司對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照國家統(tǒng)一的會計準則和規(guī)定進行管理和核算。公司應加強對其他資產(chǎn)的監(jiān)控和分析，確保資產(chǎn)的合理利用和安全。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司、員工等各方利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下進行利潤分配。（二）利潤分配順序公司利潤分配順序如下：1.彌補以前年度虧損：首先彌補公司以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：公司財務管理部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的金額、方式、時間等內(nèi)容。2.利潤分配方案審批：利潤分配方案應報經(jīng)公司董事會或股東大會審批通過后實施。公司應嚴格按照審批通過的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、公開。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標公司財務內(nèi)部控制的目標是：1.保證財務信息真實、準確、完整：確保財務信息能夠真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.防范財務風險：有效防范和控制財務風險，確保公司資金安全。3.提高財務管理效率：提高財務管理工作效率，降低財務管理成本。4.確保公司經(jīng)營目標實現(xiàn)：通過有效的財務內(nèi)部控制，支持公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度建設1.制度設計：公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配管理等各個方面。財務內(nèi)部控制制度應明確各部門、各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務工作流程，確保財務活動的有序進行。2.制度執(zhí)行與監(jiān)督：公司應加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保制度的有效執(zhí)行。定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題，不斷完善財務內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)設置：公司應設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對公司財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應配備專業(yè)的審計人員，定期對公司財務活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審