PAGE企業(yè)對外財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司對外財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司合法權(quán)益，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)與外部單位發(fā)生的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司對外財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便公司管理層及時(shí)做出決策。二、財(cái)務(wù)崗位與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.組織制定和完善公司對外財(cái)務(wù)制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。4.協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。5.對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（三）會計(jì)職責(zé)1.按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全與完整。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。4.協(xié)助會計(jì)做好資金核對和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。三、銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）銷售合同管理1.銷售合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、收款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制角度提出意見和建議，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)制度要求。2.銷售合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤管理。（二）收款管理1.公司應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款方式和期限及時(shí)催收貨款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對銷售回款情況，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、收款情況等。2.對于逾期未收回的貨款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門發(fā)出催款通知，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如因客戶財(cái)務(wù)狀況惡化等原因可能導(dǎo)致貨款無法收回的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金收款方式，確需采用現(xiàn)金收款的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（三）發(fā)票管理1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確填寫客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定操作，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.對于作廢發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定期限保存，不得擅自銷毀。四、采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）采購合同管理1.采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的采購價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限、質(zhì)量保證金等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)從成本控制和資金安排角度提出意見和建議，確保合同條款合理、合規(guī)。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤管理。（二）付款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款方式和期限，審核采購部門提交的付款申請。付款申請應(yīng)附合同副本、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。2.對于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，在付款前應(yīng)對供應(yīng)商的信譽(yù)和經(jīng)營狀況進(jìn)行評估，防范預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。對于貨到付款或驗(yàn)收合格后付款的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在收到供應(yīng)商提供的符合要求的發(fā)票和驗(yàn)收報(bào)告后及時(shí)付款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立采購付款臺賬，詳細(xì)記錄每筆采購付款的發(fā)生時(shí)間、金額、供應(yīng)商信息、付款方式等，便于跟蹤和核對。（三）采購發(fā)票管理1.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得供應(yīng)商開具的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括供應(yīng)商名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對采購發(fā)票的審核，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商更換或補(bǔ)充。審核無誤的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣或入賬核算。3.采購發(fā)票的保管、傳遞等應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票安全、完整。五、投資業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）投資決策1.公司進(jìn)行對外投資前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析，由投資部門會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括投資項(xiàng)目的背景、目的、投資規(guī)模、資金來源、預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)評估等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析和評估，對投資項(xiàng)目的盈利能力、償債能力、資金流動(dòng)性等進(jìn)行測算和分析，為投資決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。投資決策應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過，并按照規(guī)定履行相關(guān)審批程序。（二）投資資金管理1.投資項(xiàng)目所需資金應(yīng)按照投資計(jì)劃和預(yù)算及時(shí)足額籌集到位。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目進(jìn)度合理安排資金，確保資金供應(yīng)與項(xiàng)目需求相匹配。2.投資資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立投資資金臺賬，詳細(xì)記錄投資資金的收支情況，定期與投資部門核對，確保資金安全。3.對于以貨幣資金進(jìn)行的投資，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，不得使用現(xiàn)金直接對外投資。（三）投資收益核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算投資收益。投資收益包括利息收入、股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等。2.對于長期股權(quán)投資，應(yīng)根據(jù)投資企業(yè)對被投資企業(yè)的影響程度，分別采用成本法或權(quán)益法進(jìn)行核算。在核算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保投資收益的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.投資收益應(yīng)及時(shí)入賬，并按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行分配和管理。六、融資業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）融資決策1.公司進(jìn)行融資活動(dòng)前，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，制定融資計(jì)劃和方案，并經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。融資計(jì)劃和方案應(yīng)包括融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與融資方案的制定和分析，對不同融資方式的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行測算和比較，為融資決策提供財(cái)務(wù)建議。融資決策應(yīng)綜合考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動(dòng)性等因素，確保融資活動(dòng)符合公司利益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（二）融資資金管理1.融資資金到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照融資合同約定的用途使用資金。融資資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立融資資金臺賬，詳細(xì)記錄融資資金的收支情況，定期與融資部門核對，確保資金安全。同時(shí)，應(yīng)按照融資合同約定的還款期限和金額，及時(shí)足額償還融資款項(xiàng)，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.對于銀行貸款等融資業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解貸款政策和利率變化情況，合理安排還款計(jì)劃，降低融資成本。（三）融資成本控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對融資成本的核算和分析，定期計(jì)算融資成本率，評估融資活動(dòng)的效益。融資成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等。2.在融資決策過程中，應(yīng)充分考慮融資成本因素，選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)可控的融資方式。同時(shí)，應(yīng)通過優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、合理安排融資期限等方式，降低融資成本。3.對于已發(fā)生的融資業(yè)務(wù)，應(yīng)定期對融資成本進(jìn)行分析和評估，如發(fā)現(xiàn)融資成本過高或存在不合理情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。七、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）擔(dān)保決策1.公司對外提供擔(dān)保前，應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評估和可行性分析，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門編制擔(dān)保項(xiàng)目可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括被擔(dān)保單位的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與擔(dān)保項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析和評估，對被擔(dān)保單位的償債能力、盈利能力、資金流動(dòng)性等進(jìn)行測算和分析，評估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保決策應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過，并按照規(guī)定履行相關(guān)審批程序。3.公司應(yīng)嚴(yán)格控制對外擔(dān)保規(guī)模，不得為不符合公司擔(dān)保政策和條件的單位提供擔(dān)保。（二）擔(dān)保費(fèi)用管理1.公司收取的擔(dān)保費(fèi)用應(yīng)按照國家法律法規(guī)和合同約定及時(shí)足額收取，并開具合法有效的票據(jù)。擔(dān)保費(fèi)用應(yīng)納入公司財(cái)務(wù)收入核算，不得截留或挪用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立擔(dān)保費(fèi)用臺賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保費(fèi)用的收取情況，定期與擔(dān)保業(yè)務(wù)部門核對，確保費(fèi)用收取準(zhǔn)確無誤。3.對于因被擔(dān)保單位違約等原因?qū)е鹿境袚?dān)擔(dān)保責(zé)任而發(fā)生的代償支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定向被擔(dān)保單位追償。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，分析被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況變化，評估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)程度。如發(fā)現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.對于已到期的擔(dān)保業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤被擔(dān)保單位的還款情況，確保擔(dān)保責(zé)任的解除。如因特殊原因需要展期擔(dān)保的，應(yīng)重新履行相關(guān)審批程序。3.公司應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，以便公司及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，不得隱瞞或虛假披露重要財(cái)務(wù)信息。2.公司對外披露的財(cái)務(wù)信息應(yīng)包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告以及臨時(shí)報(bào)告等。定期報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，臨時(shí)報(bào)告應(yīng)及時(shí)披露公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的事項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)通過公司指定的信息披露媒體進(jìn)行，確保信息傳播的廣泛、及時(shí)和準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息保密制度，防止財(cái)務(wù)信息泄露。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。3.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審