PAGE軋石場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范軋石場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保軋石場(chǎng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障軋石場(chǎng)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于軋石場(chǎng)及其所屬各部門(mén)、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映軋石場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為軋石場(chǎng)的決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.收支平衡原則：軋石場(chǎng)應(yīng)當(dāng)合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置軋石場(chǎng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理軋石場(chǎng)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)軋石場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期向軋石場(chǎng)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)軋石場(chǎng)的良好財(cái)務(wù)形象。參與軋石場(chǎng)的重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和軋石場(chǎng)的財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作，配合審計(jì)部門(mén)提供相關(guān)資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)軋石場(chǎng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和軋石場(chǎng)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.軋石場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，應(yīng)進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查和賬目核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其質(zhì)量。四、資金管理（一）資金籌集1.軋石場(chǎng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來(lái)源的可靠性和穩(wěn)定性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)掌握資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.軋石場(chǎng)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需要。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)軋石場(chǎng)的實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的安全、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。（四）銀行存款管理1.軋石場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他必要的銀行賬戶(hù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保銀行存款的安全。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時(shí)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將其分為以下幾類(lèi)：房屋及建筑物：包括生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)、辦公用房等。機(jī)器設(shè)備：包括軋石機(jī)、破碎機(jī)、輸送帶等生產(chǎn)設(shè)備。運(yùn)輸設(shè)備：包括汽車(chē)、裝載機(jī)等運(yùn)輸工具。電子設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、監(jiān)控設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)軋石場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)軋石場(chǎng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)，確保購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和軋石場(chǎng)的實(shí)際情況確定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同設(shè)備管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬實(shí)相符，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)軋石場(chǎng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指軋石場(chǎng)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，包括原材料、燃料、動(dòng)力、直接人工等。3.制造費(fèi)用是指軋石場(chǎng)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車(chē)間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等。4.管理費(fèi)用是指軋石場(chǎng)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.銷(xiāo)售費(fèi)用是指軋石場(chǎng)為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷(xiāo)售人員工資、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指軋石場(chǎng)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和軋石場(chǎng)的成本核算辦法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和分析，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為軋石場(chǎng)的成本管理和決策提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.軋石場(chǎng)的收入包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入應(yīng)按照合同約定或市場(chǎng)價(jià)格及時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)核對(duì)收入款項(xiàng)，確保收入資金的安全。（二）利潤(rùn)管理1.軋石場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保利潤(rùn)分配的合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和管理，合理安排利潤(rùn)分配，提高軋石場(chǎng)的盈利能力和發(fā)展能力。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記軋石場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，按照規(guī)定繳納各項(xiàng)稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.軋石場(chǎng)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)工作由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)實(shí)施，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向軋石場(chǎng)管理層報(bào)告。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)軋石場(chǎng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高軋石場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.軋石場(chǎng)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的