PAGE公司墻面財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供準確的財務信息。5.權責明確原則：明確各部門和人員在財務活動中的職責和權限，做到責任清晰。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司預算編制、成本控制、財務決策等工作，提供財務支持和建議。5.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。6.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位設置與職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況。參與公司重大財務決策，提供財務分析和建議。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。負責財務團隊建設和人員管理。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責財務檔案的整理和歸檔。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報等工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章等。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制工作。（三）財務人員職業(yè)道德與素質要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，不斷學習和更新知識。3.工作認真負責，嚴謹細致，具有較強的責任心和敬業(yè)精神。4.具備良好的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠與各部門有效溝通協(xié)作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.公司根據國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設置會計科目，確保會計信息的準確反映。2.會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更原因和影響。（三）記賬方法與記賬規(guī)則1.采用借貸記賬法進行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內容完整、摘要清晰、金額準確、會計科目使用正確。3.賬簿應按照規(guī)定的格式和要求進行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（四）財務報表編制1.公司定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，全面反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定編制，確保報表數據真實、準確、完整。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理復核，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。2.資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內容，確保預算的全面性和準確性。3.財務部門負責匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。4.資金預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序報經批準后進行調整。（二）資金籌集管理1.公司根據經營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，應根據公司實際情況選擇合適的籌資方式。3.籌集資金應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利義務，確保資金籌集的合法性和安全性。4.財務部門應加強對籌資資金的管理，合理安排資金使用，降低籌資成本。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩?.各項費用支出應按照公司財務審批制度進行審批，未經審批不得支出。3.資金支付應遵循“先申請、后審批、再支付”的原則，確保支付的合規(guī)性和準確性。4.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，確保資金結算的安全、及時和準確。2.現(xiàn)金結算應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。3.銀行結算應選擇合適的結算方式，確保資金及時到賬，防范結算風險。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。（五）資金風險管理1.建立健全資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施。3.合理控制資金規(guī)模和資金結構，降低資金風險。4.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整資金管理策略，防范市場風險。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、劃分收益性支出與資本性支出等原則。（二）成本費用分類與核算方法1.成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本核算應按照產品品種或項目進行，采用適當的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行明細核算，準確反映各項費用的發(fā)生情況。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位。2.加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行財務審批制度，杜絕不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。2.根據成本費用分析結果，制定成本費用改進措施，持續(xù)降低成本費用水平。3.建立成本費用考核制度，并將考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。六、固定資產管理制度（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置與驗收1.各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。2.固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和資產管理部門進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產入庫手續(xù)。（三）固定資產折舊與攤銷1.固定資產按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.折舊年限應根據固定資產的性質和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍合理確定。3.固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。4.對于使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，但應每年進行減值測試。（四）固定資產處置與清查1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等情況，應按照規(guī)定程序進行審批。2.固定資產處置收入應及時入賬，并按照規(guī)定繳納相關稅費。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，如實申報納稅信息。2.按時進行納稅申報，確保申報數據真實、準確、完整。3.稅務申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅種，不得漏報、錯報。（二）稅務核算與繳納1.加強稅務核算工作，準確計算應納稅額，確保稅務繳納的及時性和準確性。2.按照規(guī)定的納稅期限和方式繳納稅款，不得拖欠稅款。3.關注稅收政策變化，及時調整稅務核算和繳納方式，合理降低稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警稅務風險。2.加強對稅務風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，防范稅務風險。4.與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅收政策動態(tài)，爭取稅收優(yōu)惠政策。八、財務審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保審批的合法性。2.堅持實事求是，根據業(yè)務實際情況進行審批，確保審批的合理性。3.明確審批流程和審批權限，確保審批的規(guī)范性。（二）審批流程1.各項費用支出應先由業(yè)務部門負責人審核，簽字確認業(yè)務的真實性和必要性。2.財務部門審核費用支出的合規(guī)性和準確性，包括發(fā)票、合同等相關憑證。3.按照公司規(guī)定的審批權限，報各級領導審批。審批通過后，方可進行支付。（三）審批權限1.明確各級領導對不同金額費用支出的審批權限，如部門經理對一定金額以下的費用有審批權，超過該金額的需報上級領導審批等。2.重大財務事項需經公司管理層集體決策審批。九、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協(xié)議、財務文件等。2.與財務活動相關的其他資料，如審計報告、評估報告等也屬于財務檔案范疇。（二）財務檔案整理與歸檔1.會計人員應及時對財務資料進行整理，確保資料完整、準確。2.按照檔案管理要求，將財務資料分類裝訂成冊，編制檔案目錄，進行歸檔保存。（三）財務檔案保管期限1.財務檔案保管期限根據國家規(guī)定執(zhí)行，如會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年等。2.對于重要的財務檔案，應適當延長保管期限。（