PAGE寶龍廣場財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范寶龍廣場財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障寶龍廣場的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。（二）適用范圍本制度適用于寶龍廣場及其所屬各部門、各經(jīng)營單位以及所有與寶龍廣場發(fā)生經(jīng)濟往來的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋寶龍廣場財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面，確保財務信息全面完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理層決策提供及時有效的財務信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)寶龍廣場經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置寶龍廣場設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌管理廣場的財務工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置內(nèi)部職能崗位，包括但不限于財務經(jīng)理、會計、出納、預算專員、財務分析專員等。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理全面負責財務管理部門的日常工作，制定和完善財務管理制度、流程和規(guī)范。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為管理層提供決策支持。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作，確保公司財務目標的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高財務團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務水平。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務相關工作，如票據(jù)傳遞、財務檔案整理等。4.預算專員負責收集、整理和分析與預算編制相關的各類信息，為預算編制提供數(shù)據(jù)支持。組織編制年度、季度和月度財務預算，分解預算指標，落實預算執(zhí)行責任。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算差異分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。協(xié)助財務經(jīng)理對預算執(zhí)行結果進行考核評價，確保預算目標的實現(xiàn)。5.財務分析專員定期收集、整理和分析寶龍廣場的財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營信息，撰寫財務分析報告。運用財務分析方法和工具，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行深入分析，為管理層提供決策建議。關注行業(yè)動態(tài)和市場變化，對公司面臨的財務風險和經(jīng)營風險進行預警和評估，提出應對措施。協(xié)助財務經(jīng)理開展專項財務分析工作，為公司的重大決策提供財務支持。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)寶龍廣場的經(jīng)營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋寶龍廣場所有經(jīng)營活動和財務收支項目，做到不重不漏。3.準確性原則：預算編制應基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。4.靈活性原則：考慮到市場變化和經(jīng)營環(huán)境的不確定性，預算應具有一定的靈活性，便于根據(jù)實際情況進行調(diào)整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和報表格式等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結合本部門的經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制本部門的年度預算草案，并報送財務管理部門。3.財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性以及與公司整體經(jīng)營目標的一致性等。審核無誤后，進行匯總編制寶龍廣場年度預算草案。4.預算草案提交審議：財務管理部門將年度預算草案提交公司管理層審議，管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對預算草案提出修改意見和建議。5.預算調(diào)整與確定：財務管理部門根據(jù)管理層的意見和建議，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成最終的年度預算方案，報公司董事會審批后下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：財務管理部門將年度預算指標分解到各部門、各季度和各月度，明確各部門和各階段的預算執(zhí)行責任。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施經(jīng)營活動，財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。3.預算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預算的，由相關部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務管理部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。（四）預算考核與評價1.建立預算考核指標體系：根據(jù)預算執(zhí)行情況，建立科學合理的預算考核指標體系，包括預算完成率、收入增長率、成本控制率、利潤完成率等指標。2.定期進行預算考核：財務管理部門定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的依據(jù)。3.分析總結與持續(xù)改進：對預算執(zhí)行過程中存在的問題進行分析總結，提出改進措施和建議，不斷完善預算管理體系，提高預算管理水平。四、資金管理（一）資金籌集管理1.制定資金籌集計劃：根據(jù)寶龍廣場的經(jīng)營發(fā)展需要和資金狀況，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規(guī)模、時間安排等。2.選擇合適的籌資方式：根據(jù)公司實際情況，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。在籌資過程中，應充分考慮籌資成本、籌資風險和資金使用效益等因素。3.規(guī)范籌資程序：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，履行籌資審批程序，確?；I資活動合法合規(guī)。在籌資過程中，應與金融機構保持密切溝通，及時了解籌資政策和市場動態(tài)，爭取有利的籌資條件。（二）資金使用管理1.建立資金審批制度：明確資金使用的審批流程和審批權限，嚴格按照審批制度進行資金支付。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。2.資金支付流程：資金支付申請部門應填寫資金支付申請表，注明支付事由、金額、支付對象等信息，并附上相關證明材料。經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金使用監(jiān)控：財務管理部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析評價，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金風險管理1.風險識別與評估：對寶龍廣場面臨的資金風險進行識別和評估，包括利率風險、匯率風險、信用風險、流動性風險等。2.風險應對措施：針對不同類型的資金風險，制定相應的風險應對措施，如合理安排資金結構、運用金融工具進行套期保值、加強信用管理、優(yōu)化資金流動性管理等。3.風險預警與監(jiān)控：建立資金風險預警機制，設定風險預警指標和閾值，當風險指標接近或超過閾值時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的風險控制措施。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：明確固定資產(chǎn)的定義和分類標準，寶龍廣場的固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應按照公司預算管理和審批制度的規(guī)定辦理，購置后應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：根據(jù)國家相關規(guī)定和公司財務制度，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按月計提折舊，并計入相關成本費用。對于無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照公司內(nèi)部規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理存貨分類與計價：寶龍廣場的存貨主要包括庫存商品、原材料、低值易耗品等，應按照實際成本進行計價。存貨采購與驗收：存貨采購應遵循經(jīng)濟批量原則，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。采購的存貨應及時組織驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。存貨保管與盤點：加強存貨保管工作，建立存貨保管制度和盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。存貨發(fā)出與核算：存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本計算準確。2.應收賬款管理信用政策制定：根據(jù)寶龍廣場的經(jīng)營情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、收款政策等?？蛻粜庞迷u估：對客戶的信用狀況進行評估，建立客戶信用檔案，為信用政策的執(zhí)行提供依據(jù)。應收賬款催收：加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施，確保應收賬款及時收回。壞賬準備計提：按照國家相關規(guī)定和公司財務制度，合理計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定進行核銷。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分類：寶龍廣場的成本費用主要包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.成本費用核算原則：按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。3.成本費用核算方法：根據(jù)不同類型的成本費用，采用相應的核算方法，如直接成本法、間接成本分攤法等。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度：明確成本費用控制的目標、范圍、責任和措施，建立健全成本費用控制體系。2.成本費用預算控制：將成本費用預算指標分解到各部門、各項目，加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核，確保成本費用預算目標的實現(xiàn)。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。同時，將成本費用控制情況與部門和員工績效掛鉤，進行考核評價。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)。寶龍廣場的收入主要包括租金收入、物業(yè)管理費收入、銷售收入等，應在滿足收入確認條件時及時確認收入。2.收入核算與管理：加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期進行核對和分析。3.收入合同管理：簽訂收入合同應明確雙方的權利和義務，確保合同條款合法合規(guī)。加強對收入合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確核算寶龍廣場的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。2.利潤分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.利潤分析與考核：定期對利潤進行分析，了解公司的盈利能力和經(jīng)營成果。同時，將利潤指標納入公司績效考核體系，對各部門和各項目的利潤完成情況進行考核評價。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.財務報告種類：寶龍廣場應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表、半年度財務報表和年度財務報表等。財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務報告編制完成后，應進行審核和審計，確保財務報告的質(zhì)量。3.財務報告報送與披露：按照規(guī)定的時間和程序，將財務報告報送公司管理層、股東和相關監(jiān)管部門，并根據(jù)需要進行適當?shù)呐?。（二）財務分?.財務分析內(nèi)容：定期對寶龍廣場的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務分析方法：運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，為管理層提供決策支持。3.財務分析報告撰寫：根據(jù)財務分析結果，撰寫財務分析報告，提出問題和建議，為管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查（一）財務內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制體系：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況，建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面，確保財務活動合法合規(guī)、風險可控。2.明確財務內(nèi)部控制流程：對各項財務業(yè)務流程進行梳理和規(guī)范，明確各環(huán)節(jié)的操作要求和審批權限，確保財務內(nèi)部控制流程順暢、有效。3.加強財務內(nèi)部控制執(zhí)行：嚴格按照財務內(nèi)部控制制度和流程的規(guī)定執(zhí)行各項財務業(yè)務，確保財務內(nèi)部控制制度的有效實施。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計機構設置與職責：設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計