PAGE房地產經濟財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司在房地產經濟活動中的財務管理行為，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目公司在房地產開發(fā)、銷售、租賃及相關經濟活動中的財務管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司房地產經濟活動的全過程，包括資金籌集、成本核算、收入確認、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免出現差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，為公司決策提供及時、有效的支持。6.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務目標的實現。組織編制和執(zhí)行公司年度財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時進行調整和分析。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供準確的財務信息支持。組織公司資金籌集、調配和使用，提高資金使用效率。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，確保財務數據的準確性和完整性。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正。定期進行財產清查，確保賬實相符。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。（三）財務人員培訓與考核公司應定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，不斷提高其業(yè)務水平和綜合素質。建立財務人員考核機制，對其工作表現、業(yè)務能力、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結果作為薪酬調整、晉升等的依據。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應根據國家會計準則和房地產行業(yè)特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。（二）會計科目設置1.按照國家會計準則和房地產行業(yè)核算要求，設置會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。2.對于房地產開發(fā)項目，應單獨設置項目核算科目，準確歸集項目成本和收入，便于項目成本核算和利潤分析。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內容真實、完整、合法。2.按照會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主表以及相關附表。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，數據準確、邏輯清晰，經財務負責人審核后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和項目開發(fā)計劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金投入、銀行貸款、債券發(fā)行、股權融資等，應根據不同方式的特點和成本，選擇最優(yōu)的融資方案。3.建立健全資金籌集審批制度，明確審批流程和權限，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應制定資金使用計劃，合理安排資金用途，確保資金用于房地產開發(fā)、銷售、運營等核心業(yè)務。2.加強資金預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行，對于超預算支出應履行審批手續(xù)。3.規(guī)范資金支付流程，所有資金支出必須經過審批，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。（三）資金結算1.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期進行賬戶清理和核對。2.規(guī)范資金結算方式，根據業(yè)務需要選擇合適的結算方式，確保資金結算安全、快捷。3.建立資金結算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進行核對，確保資金收支準確無誤。（四）資金風險管理1.識別和評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定風險應對措施，如合理安排資金結構、優(yōu)化融資渠道、加強資金流動性管理等，降低資金風險。3.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現和預警潛在的資金風險，采取有效措施加以防范和化解。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.房地產開發(fā)成本包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費等。2.期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.按照成本核算對象和成本項目進行成本費用核算，準確歸集和分配各項成本費用。（二）成本費用控制與預算管理1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用的日常監(jiān)控和分析。2.編制成本費用預算，將成本費用預算分解到各部門和各項目，嚴格控制預算執(zhí)行，確保成本費用不超預算。3.定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行考核和評價，對超預算部門進行分析和問責。（三）成本費用報銷與審批1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.所有成本費用支出必須取得合法有效的票據，并按照規(guī)定進行審批。3.加強對成本費用報銷的審核，確保報銷內容真實、合理、合規(guī)，杜絕不合理支出。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則與方法1.按照國家會計準則和房地產行業(yè)收入確認規(guī)定，確定收入確認原則和方法。2.對于房地產銷售業(yè)務，應在商品房交付并經客戶驗收合格后確認收入；對于房地產租賃業(yè)務，應按照租賃合同約定的租金收取時間確認收入。（二）收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息。2.加強對銷售收入的管理，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。3.定期對收入情況進行分析，與預算進行對比，分析差異原因，提出改進措施。（三）利潤分配1.按照公司法和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后，根據公司發(fā)展需要和股東利益，合理分配利潤。3.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。七、稅務管理（一）稅務政策與法規(guī)遵循1.密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務管理工作符合相關規(guī)定。2.建立稅務管理制度，明確稅務管理職責和流程，規(guī)范稅務申報、繳納等工作。（二）稅務核算與申報1.按照稅法規(guī)定進行稅務核算，準確計算應納稅額。2.按時進行稅務申報，確保稅款及時足額繳納，避免稅務風險。3.妥善保管稅務相關資料，如發(fā)票、納稅申報表等，以備稅務機關檢查。（三）稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.識別和評估稅務風險，制定風險應對措施，防范稅務風險。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策動態(tài)，爭取有利的稅收政策支持。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋資金管理、成本費用控制、收入與利潤管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位在財務內部控制中的職責和權限，確保內部控制有效執(zhí)行。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項財務活動符合規(guī)定程序和要求。2.定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改。3.加強內部審計工作，對公司財務收支、經濟活動等進行