PAGE行政單位財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門，涵蓋單位的所有財(cái)務(wù)活動，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理以及財(cái)務(wù)報告與分析等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋行政單位財(cái)務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息支持。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行政單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，綜合考慮各項(xiàng)因素進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和安排。3.編制流程：各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，形成年度預(yù)算草案，提交單位職工代表大會或相關(guān)會議審議通過后，報上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：行政單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.監(jiān)控與分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整程序：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)國家政策發(fā)生重大變化、行政單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整、不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難等情況時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整申請：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.審批程序：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報上級主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：在編制預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績效監(jiān)控與評價：建立績效監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控；定期開展績效評價，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面評價。3.結(jié)果應(yīng)用：將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和改進(jìn)管理的重要依據(jù)，對績效好的項(xiàng)目給予優(yōu)先支持，對績效差的項(xiàng)目進(jìn)行整改或調(diào)減預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款和截留、挪用應(yīng)上繳的收入。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時足額收繳，防止收入流失。3.分類管理原則：對不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類核算和管理，確保收入來源清晰、準(zhǔn)確。（三）收入核算與管理1.收入確認(rèn)：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，及時確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取收入，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理。3.收入上繳：按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)上繳的財(cái)政收入，不得隱瞞、截留、挪用。四、支出管理（一）支出范圍行政單位的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵感姓挝粸楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；項(xiàng)目支出是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費(fèi)。2.專款專用原則：項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。（三）支出審批與控制1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.控制措施：加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報銷。（四）支出核算與管理1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，確保支出核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用報銷：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，規(guī)范報銷憑證，加強(qiáng)對報銷憑證的審核，確保報銷憑證真實(shí)、合法、有效。3.財(cái)務(wù)分析：定期對支出情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析支出結(jié)構(gòu)、增減變動原因等，為決策提供參考依據(jù)。五資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價1.資產(chǎn)分類：行政單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.計(jì)價原則：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價，確保資產(chǎn)計(jì)價的準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.購置計(jì)劃：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。2.采購程序：按照政府采購規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購。3.驗(yàn)收管理：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.使用制度：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.保管責(zé)任：資產(chǎn)保管部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債給單位帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險防范原則：加強(qiáng)對負(fù)債的風(fēng)險管理，及時清理和償還債務(wù)，確保單位財(cái)務(wù)安全。（三）負(fù)債核算與管理1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)負(fù)債，確保負(fù)債核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.債務(wù)清理：定期對負(fù)債進(jìn)行清理，及時償還到期債務(wù)，避免逾期債務(wù)的產(chǎn)生。七、財(cái)務(wù)報告與分析（一）財(cái)務(wù)報告1.報告內(nèi)容：行政單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報告編制要求：財(cái)務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，能夠反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.報告報送：財(cái)務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門和財(cái)政部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.內(nèi)部監(jiān)督：單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對單位財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況，收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債管理情況，財(cái)務(wù)報告真實(shí)性、準(zhǔn)確性等。2.監(jiān)督方式：采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)審計(jì)等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。（三）問題處理與整改1.問題處理：對監(jiān)督檢查