PAGE抖音財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司在抖音平臺相關業(yè)務的財務活動，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強財務管理與監(jiān)督，防范財務風險，保障公司合法權益，促進公司在抖音領域業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司在抖音平臺開展的所有業(yè)務活動，包括但不限于抖音賬號運營、廣告投放、電商帶貨、直播業(yè)務等涉及的財務事項。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及抖音平臺相關規(guī)定，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則財務核算應當準確、真實地反映公司在抖音業(yè)務中的財務狀況和經營成果，數(shù)據(jù)記錄和報表編制應符合會計準則和相關財務制度要求。3.完整性原則涵蓋抖音業(yè)務財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括收入、成本、費用、資產、負債等方面的管理與核算，確保財務信息無遺漏。4.及時性原則及時記錄、整理和報告財務信息，以便管理層能夠及時了解抖音業(yè)務財務狀況，做出合理決策。5.內部控制原則建立健全內部控制制度，加強對抖音業(yè)務財務活動的風險防控，規(guī)范財務操作流程，防止財務舞弊和錯誤發(fā)生。二、財務崗位與職責（一）財務經理1.負責制定和完善抖音業(yè)務財務制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織編制抖音業(yè)務財務預算，參與業(yè)務部門的預算編制工作，提供財務專業(yè)意見和建議。3.審核抖音業(yè)務的各類財務收支，確保其合規(guī)性和合理性，對重大財務事項進行審批。4.定期分析抖音業(yè)務財務數(shù)據(jù)，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持，評估業(yè)務績效和財務風險。5.協(xié)調與稅務、銀行等相關外部機構的關系，處理抖音業(yè)務相關的稅務申報、繳納及銀行業(yè)務。6.指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓，提高團隊整體業(yè)務水平。（二）會計1.負責抖音業(yè)務的日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.按照會計準則和公司財務制度，準確記錄抖音業(yè)務的收入、成本、費用等各項財務數(shù)據(jù)，確保財務信息的準確性。3.協(xié)助編制抖音業(yè)務財務報表，包括月度、季度及年度財務報表，保證報表數(shù)據(jù)的真實性和完整性。4.負責抖音業(yè)務相關財務資料的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全與完整。5.配合財務經理進行財務分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。（三）出納1.辦理抖音業(yè)務的現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，定期與銀行核對賬目，保證賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據(jù)的安全。4.協(xié)助會計做好抖音業(yè)務的資金核對工作，提供資金收支明細等相關資料。三、收入管理（一）抖音賬號運營收入1.廣告收入與廣告客戶簽訂廣告合作合同，明確廣告投放形式、時間、費用等條款。按照合同約定，在廣告投放完成后，及時確認廣告收入。對于一次性收取廣告費用的，在廣告投放期間按照權責發(fā)生制原則分期確認收入；對于根據(jù)廣告投放效果收取費用的，在滿足收入確認條件時確認收入。財務人員應與業(yè)務部門密切配合，核對廣告投放實際執(zhí)行情況與合同約定是否相符，確保收入確認的準確性。2.電商帶貨傭金收入與電商平臺及商家簽訂帶貨合作協(xié)議，明確帶貨產品、傭金比例、結算方式等內容。根據(jù)電商平臺提供的銷售數(shù)據(jù)和結算清單，核對訂單信息、銷售金額、傭金計算等數(shù)據(jù)的準確性。在滿足與商家約定的結算條件時，確認電商帶貨傭金收入。對于跨期結算的情況，按照權責發(fā)生制原則合理分攤確認收入。3.直播打賞收入抖音平臺實時記錄直播打賞收入數(shù)據(jù)，并與平臺進行定期對賬。以平臺結算的打賞收入金額為準，在款項到賬且符合收入確認條件時確認直播打賞收入。關注直播打賞收入的變動情況，分析其與直播內容、主播人氣等因素的關系，為業(yè)務決策提供參考。（二）收入核算與賬務處理1.會計根據(jù)業(yè)務部門提供的收入確認資料，按照會計準則進行賬務處理。對于廣告收入，借記“應收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入廣告收入”科目；對于電商帶貨傭金收入，借記“應收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入電商帶貨傭金收入”科目；對于直播打賞收入，借記“應收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入直播打賞收入”科目。2.同時，按照相關稅收法規(guī)計算并計提應繳納的增值稅等稅費，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”等科目。（三）收入核對與監(jiān)控1.定期（每月）與抖音平臺進行收入數(shù)據(jù)核對，確保公司記錄的收入金額與平臺結算數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，及時與平臺溝通，查明原因并進行調整。2.建立收入監(jiān)控機制，關注收入變動趨勢，分析收入波動原因。對于異常的收入變動情況，及時與業(yè)務部門溝通，共同查找問題根源，采取相應措施加以解決。3.加強對收入合同的管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入按照合同約定及時、足額確認。四、成本與費用管理（一）直接成本1.商品采購成本對于電商帶貨業(yè)務，采購商品時，應取得合法有效的發(fā)票等憑證。按照實際采購價格、運輸費用、保險費用等計入商品采購成本。對于采購過程中發(fā)生的合理損耗，應計入成本核算范圍。根據(jù)銷售情況，采用先進先出法、加權平均法等方法計算商品銷售成本，并進行相應的賬務處理。借記“主營業(yè)務成本商品銷售成本”科目，貸記“庫存商品”科目。2.直播成本直播人員薪酬，包括主播、助播等人員的工資、獎金、提成等，根據(jù)實際發(fā)生金額計入直播成本。直播設備采購及租賃費用，按照采購發(fā)票金額或租賃合同約定的租金金額計入成本。直播場地布置費用、道具費用等，根據(jù)實際支出情況計入直播成本。會計按照成本核算對象和成本項目，準確歸集直播成本，借記“主營業(yè)務成本直播成本”科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”等相關科目。（二）間接成本1.抖音賬號運營費用賬號推廣費用，包括在抖音平臺投放的信息流廣告費用、Dou+推廣費用等，按照實際發(fā)生金額計入賬號運營費用。內容制作費用，如視頻拍攝、剪輯、后期制作等費用，根據(jù)合同約定或實際支付金額計入成本。團隊運營費用，包括運營人員的薪酬、辦公場地租賃、辦公設備購置等費用，按照合理的分攤方法計入賬號運營成本。會計將賬號運營費用按照費用性質和受益對象進行歸集和分配，借記“主營業(yè)務成本賬號運營成本”科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等相關科目。2.管理費用管理人員薪酬，包括財務、運營、行政等管理人員的工資、獎金、福利等，按照實際發(fā)生金額計入管理費用。辦公費用，如辦公用品購置、水電費、通訊費等，根據(jù)發(fā)票金額計入管理費用。差旅費、業(yè)務招待費等，按照公司相關規(guī)定和實際支出情況進行核算，計入管理費用。會計核算管理費用時，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等相關科目。3.銷售費用市場推廣費用，如參加抖音行業(yè)展會、舉辦線上營銷活動等費用，按照實際支出計入銷售費用。銷售人員薪酬、提成等，根據(jù)實際發(fā)生金額計入銷售費用。銷售渠道費用，如與抖音平臺合作的推廣費用等，按照合同約定計入銷售費用。會計處理銷售費用時，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等相關科目。（三）成本費用控制與審批1.建立成本費用預算管理制度，各業(yè)務部門應根據(jù)年度業(yè)務計劃編制成本費用預算，經財務部門審核、管理層審批后執(zhí)行。2.嚴格執(zhí)行成本費用審批流程，各項成本費用支出需按照規(guī)定的審批權限進行審批。一般費用支出由部門負責人審批，重大費用支出需經管理層集體決策審批。3.財務部門定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預算執(zhí)行偏差。對于超預算的成本費用支出，需經特殊審批程序后方可列支。4.加強對成本費用發(fā)票等原始憑證的審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的憑證，不得作為財務報銷依據(jù)。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。出納應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。現(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定的程序辦理，做到日清月結，確?，F(xiàn)金收支記錄的準確性。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風險。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、信用額度等信息。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，應及時與業(yè)務部門溝通，采取有效措施進行催收。3.對于可能形成壞賬的應收賬款，按照公司壞賬準備計提政策計提壞賬準備，并按照規(guī)定的審批程序進行核銷。（三）存貨管理1.電商帶貨業(yè)務的存貨應按照類別、品種、規(guī)格等進行明細核算。2.建立存貨盤點制度，定期（至少每年一次）對存貨進行實地盤點。盤點過程中應詳細記錄存貨的數(shù)量、狀態(tài)、價值等信息，確保賬實相符。3.對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的存貨沖減管理費用，盤虧的存貨根據(jù)原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。（四）固定資產管理1.對符合固定資產標準的資產進行分類核算，建立固定資產卡片，記錄資產的名稱、型號、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限等信息。2.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本或費用科目。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實資產的實際狀況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。4.固定資產處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批，評估資產價值，辦理相關手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入與資產賬面價值的差額計入當期損益。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)要求，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確性和完整性。2.財務人員應熟悉抖音業(yè)務涉及的各項稅收政策，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報。包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅種的申報。3.每月按時收集、整理各類涉稅資料，如發(fā)票、合同、財務報表等，作為納稅申報的依據(jù)。確保申報數(shù)據(jù)的真實、準確，避免漏報、錯報等情況發(fā)生。（二）發(fā)票管理1.加強發(fā)票的領購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理。按照稅務機關規(guī)定，正確領購發(fā)票，并妥善保管發(fā)票專用章等相關印章。2.在業(yè)務活動中，嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。開具發(fā)票時，應核對客戶信息、業(yè)務內容、金額等，避免開具虛假發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。3.對于取得的發(fā)票，應認真審核其真實性、合法性和有效性。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，應及時要求對方重新開具。4.定期對發(fā)票使用情況進行盤點和核對，確保發(fā)票的安全與完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時向稅務機關報告，并按照規(guī)定進行處理。（三）稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，結合公司抖音業(yè)務實際情況，進行合理的稅務籌劃。例如，利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負，但不得采取違法手段進行避稅。2.關注稅收政策變化，及時調整公司稅務策略，防范稅務風險。對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業(yè)機構或稅務機關，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.建立稅務風險管理機制，定期對公司稅務風險進行評估和排查。對于發(fā)現(xiàn)的稅務風險點，應及時采取措施加以應對，避免稅務處罰和損失。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.會計按照會計準則和公司財務制度的要求，定期編制抖音業(yè)務的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司在抖音業(yè)務的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。報表數(shù)據(jù)應與會計賬簿記錄一致，不得虛報、瞞報財務信息。3.在編制財務報表過程中，應進行必要的賬項調整和核對工作，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理復核后報出。（二）財務分析1.定期（每月、每季度、每年）撰寫抖音業(yè)務財務分析報告，為管理層提供決策支持。財務分析報告應包括財務指標分析、業(yè)務績效評估、財務風險預警等內容。2.財務指標分析應涵蓋收入、成本、利潤、資產負債率、現(xiàn)金流等關鍵指標，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢。3.業(yè)務績效評估應結合抖音業(yè)務特點，對不同業(yè)務板塊的收入貢獻、成本控制、市場份額等進行分析，評估業(yè)務部門的工作績效。4.財務風險預警應關注可能影響公司財務穩(wěn)定的因素，如應收賬款周轉率下降、存貨積壓、現(xiàn)金流緊張等情況，及時發(fā)出風險預警信號，并提出相應的防范措施建議。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括但不限于會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協(xié)議、發(fā)票存根、銀行對賬單、財務分析報告等與抖音業(yè)務財務活動相關的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務資料進行整理，按照類別、時間順序等進行分類編號。2.將整理好的財務檔案及時歸檔，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。檔案應存放在安全、防潮、防火、防蟲的專用檔案柜中。（三）檔案保管期限根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定各類財務檔案的保管期限。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年等。在保管期限內，應妥善保管財務檔案，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經部門負責人批準后，在檔案管理人員陪同下查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封等。2.外部單位因工作需要查閱財務檔案