PAGE水利工程管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范水利工程管理單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利工程的安全運行和可持續(xù)發(fā)展，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律得到有效執(zhí)行。（二）適用范圍本制度適用于水利工程管理單位，包括水庫管理所、灌區(qū)管理局、河道管理處等各類從事水利工程管理的機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋水利工程管理單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收益分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，注重成本控制，提高水利工程管理的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。6.公開性原則按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，增強財務(wù)管理的透明度。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置水利工程管理單位應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的有序開展。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉水利工程管理業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。（三）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，鼓勵職工參與財務(wù)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行舉報，保護(hù)舉報人權(quán)益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、水利工程管理任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本單位實際情況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等各類收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項支出的具體用途和金額，如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。3.編制程序財務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算編制工作，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責(zé)分工提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。財務(wù)部門對各部門提交的資料進(jìn)行審核、匯總和分析，形成初步預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)審議通過后的預(yù)算草案提交職工代表大會或相關(guān)會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門和各項目，明確各部門和項目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照分解后的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.監(jiān)控分析建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對比分析預(yù)算執(zhí)行差異，查找原因，采取有效措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.調(diào)整變更預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、工程任務(wù)變化、不可抗力等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并做好相關(guān)記錄和備案工作。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或存在違規(guī)行為的部門進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任。四、收入管理（一）財政撥款收入1.申請與審核按照國家財政預(yù)算管理規(guī)定，及時向財政部門申請水利工程管理所需的財政撥款。申請材料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，包括項目申報書、資金使用計劃、績效目標(biāo)等。財政部門對申請材料進(jìn)行審核，審核通過后下達(dá)財政撥款指標(biāo)。2.入賬與核算收到財政撥款后，應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，進(jìn)行明細(xì)核算。嚴(yán)格區(qū)分財政撥款的用途和性質(zhì)，確保專款專用。對于財政撥款中的專項資金，應(yīng)按照項目管理要求進(jìn)行單獨核算和管理。（二）事業(yè)收入1.收費項目與標(biāo)準(zhǔn)依法依規(guī)確定水利工程管理單位的事業(yè)收入收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。收費項目應(yīng)符合國家政策規(guī)定，收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理公正，并報經(jīng)物價部門批準(zhǔn)。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收入核算與管理對事業(yè)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時足額收取各項費用。加強對收費票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用收費票據(jù)。定期對事業(yè)收入情況進(jìn)行分析，挖掘增收潛力，確保事業(yè)收入穩(wěn)步增長。（三）經(jīng)營收入1.經(jīng)營項目管理規(guī)范水利工程管理單位的經(jīng)營項目，明確經(jīng)營項目的范圍、經(jīng)營方式和管理責(zé)任。加強對經(jīng)營項目的市場調(diào)研和可行性分析，確保經(jīng)營項目具有盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。2.收入核算與監(jiān)督對經(jīng)營收入進(jìn)行獨立核算，準(zhǔn)確反映經(jīng)營活動的收支情況。加強對經(jīng)營收入的監(jiān)督管理，防止收入流失和違規(guī)經(jīng)營行為。定期對經(jīng)營項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估，及時調(diào)整經(jīng)營策略，提高經(jīng)營效益。（四）其他收入1.收入來源與范圍其他收入包括捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。明確其他收入的來源渠道和范圍，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.管理與核算要求對其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議進(jìn)行管理和使用，利息收入應(yīng)及時入賬，資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行處理。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)，確保職工工資福利待遇按時足額發(fā)放。加強對人員經(jīng)費的核算和管理，防止虛報冒領(lǐng)等違規(guī)行為。2.公用經(jīng)費涵蓋辦公費、印刷費、水電費、郵電費設(shè)備購置及維護(hù)費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。制定公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出范圍和規(guī)模。加強對公用經(jīng)費報銷憑證的審核，確保支出真實合理。（二）項目支出1.項目分類與管理根據(jù)水利工程管理任務(wù)和資金用途，將項目支出分為工程建設(shè)項目、維修養(yǎng)護(hù)項目、運行管理項目等。對不同類型的項目實行分類管理，明確項目實施主體、項目負(fù)責(zé)人和項目實施期限。2.項目申報與審批項目實施前，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。項目申報材料應(yīng)包括項目可行性研究報告、項目實施方案、項目預(yù)算等。上級主管部門和財政部門對申報項目進(jìn)行審核，審核通過后下達(dá)項目資金。3.項目實施與監(jiān)督項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織實施，確保項目質(zhì)量和進(jìn)度。加強對項目資金使用的監(jiān)督管理，實行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用、擠占項目資金。建立項目績效評價制度，對項目實施效果進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為今后項目安排和資金分配的重要依據(jù)。（三）支出審批與控制1.審批流程建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。2.控制措施加強對支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，杜絕無預(yù)算支出。建立支出預(yù)警機(jī)制，對接近預(yù)算上限的支出及時進(jìn)行預(yù)警提示。加強對支出的合理性審查，確保支出符合單位實際需要和財經(jīng)紀(jì)律要求。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達(dá)賬項。加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款等，確保資金使用安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清理核對，及時催收款項，對確實無法收回的款項，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷處理。加強對壞賬損失的管理，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，合理計提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.資產(chǎn)購置與入賬根據(jù)水利工程管理需要，按照規(guī)定程序購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧、毀損報廢等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評估、審批和處置，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）在建工程1.項目管理與核算在建工程應(yīng)按照項目進(jìn)行管理，明確項目負(fù)責(zé)人和項目核算要求。對在建工程的成本進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄工程建設(shè)過程中的各項支出，包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等。2.竣工驗收與轉(zhuǎn)資在建工程完工后，應(yīng)及時組織竣工驗收。驗收合格的在建工程，應(yīng)按照規(guī)定辦理竣工決算手續(xù)，將在建工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。加強對在建工程轉(zhuǎn)資的管理，確保轉(zhuǎn)資工作準(zhǔn)確無誤。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準(zhǔn)確核算水利工程管理過程中的成本費用。成本費用核算應(yīng)與水利工程管理業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，真實反映水利工程運行成本和管理費用。（二）成本費用項目與核算方法1.成本費用項目包括工程運行成本、維修養(yǎng)護(hù)成本、管理費用等。工程運行成本主要涵蓋水電費、燃料費、人員工資等與工程運行直接相關(guān)的費用；維修養(yǎng)護(hù)成本包括工程設(shè)施維修、設(shè)備保養(yǎng)等費用；管理費用包括辦公費、差旅費、管理人員工資等間接費用。2.核算方法根據(jù)不同的成本費用項目特點，采用合適的核算方法。對于直接成本費用，應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算；對于間接成本費用，應(yīng)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偂３杀举M用核算應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和報表編制，及時反映成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢。（三）成本費用控制措施1.預(yù)算控制將成本費用納入預(yù)算管理，通過編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保不突破預(yù)算指標(biāo)。2.定額管理制定合理的成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，如水電費定額、維修材料消耗定額等。按照定額標(biāo)準(zhǔn)對成本費用進(jìn)行控制和考核，促使各部門降低成本費用消耗。3.成本分析與考核定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核制度，對成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告內(nèi)容財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映水利工程管理單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.編制要求按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算原則和方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和簽章，保證財務(wù)報告的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等方面。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示水利工程管理單位財務(wù)活動中存在的問題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。比較分析可與同行業(yè)其他單位或本單位歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；比率分析可計算各項財務(wù)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、收入利潤率等；趨勢分析可觀察財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展態(tài)勢。3.分析報告與應(yīng)用定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)財務(wù)管理工作的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)報送單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為單位決策提供參考依據(jù)。同時，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時調(diào)整財務(wù)管理策略和方法，提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對財務(wù)工作中違規(guī)違紀(jì)行為的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容重點監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。檢查財務(wù)收支是否合規(guī)、預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行、資金是否?？顚Ｓ?、資產(chǎn)是否安全完整等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門要求提供財務(wù)資料和信息。積極配合財政部門的工作，對財政部門提出的意見和建議及時進(jìn)行整改落實。2.接受審計監(jiān)督依法接受審計部門的審計監(jiān)督，按照審計要求做好審計準(zhǔn)備工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，并將整改情況及時報告審計部門。3.接受社會監(jiān)督按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。對社會公眾提出的疑問和意見，及時進(jìn)行解答和處理，并不斷改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高財務(wù)