PAGE托管門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范托管門店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障門店資產(chǎn)的安全，提高資金使用效率，為門店的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有托管門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。完整性原則：涵蓋門店財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理各托管門店的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理調(diào)度，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和調(diào)整。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和裝訂，保管會(huì)計(jì)檔案。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)采用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。根據(jù)門店的實(shí)際情況，合理確定會(huì)計(jì)估計(jì)方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目相符。期末，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映門店當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)管理層審批。定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等進(jìn)行分析，為管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算各托管門店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后報(bào)管理層批準(zhǔn)。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.資金收入管理門店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收入的管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。對(duì)于托管費(fèi)用、增值服務(wù)收入等，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、收取時(shí)間等信息，便于核對(duì)和查詢。3.資金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于日常費(fèi)用支出，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。重大資金支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額投資等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)管理層批準(zhǔn)。4.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)現(xiàn)金收付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付手續(xù)，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。5.銀行存款管理開(kāi)設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門備案。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷制度。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、家具等。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理對(duì)于托管門店涉及的存貨，如學(xué)習(xí)用品、生活用品等，應(yīng)建立存貨管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，確保存貨的安全和完整。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。對(duì)于托管門店的成本，如場(chǎng)地租賃成本、人員薪酬成本等進(jìn)行詳細(xì)核算，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類管理，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)并采取措施加以改進(jìn)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。托管費(fèi)用收入應(yīng)按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入；增值服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并取得相關(guān)收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.利潤(rùn)分配門店實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和門店發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各托管門店應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格組織實(shí)施。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.崗位分離與牽制明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位分離制度，避免不相容崗位由同一人擔(dān)任。如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)門店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.稅款繳納準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保稅務(wù)合規(guī)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案保管按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放于安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的專用檔案柜