PAGE中小學校財務制度管理辦法一、總則（一）目的為了加強中小學校財務管理，規(guī)范財務行為，保障學校教育教學工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合中小學校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、中等職業(yè)學校、特殊教育學校、工讀學校及幼兒園（以下統(tǒng)稱中小學校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。（四）財務管理體制中小學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務工作在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校應單獨設置財務機構，配備專職財務人員，負責學校財務管理工作。二、預算管理（一）預算編制1.中小學校應根據(jù)國家有關規(guī)定和學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結合年度收支情況，編制年度預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。3.學校應按照財政部門規(guī)定的預算編制要求和程序，認真做好基礎數(shù)據(jù)的收集、分析和測算工作，確保預算編制的科學性、準確性和完整性。（二）預算審批1.學校年度預算應報經主管部門審核后，報財政部門審批。2.經批準的預算，學校應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。確需調整的，應按照規(guī)定的程序報經主管部門和財政部門批準。（三）預算執(zhí)行1.學校應按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.學校應建立健全預算執(zhí)行情況分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。3.學校應加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，對違反預算規(guī)定的行為，應及時予以糾正。（四）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，導致預算收支發(fā)生較大變化，需要調整預算的，學校應按照規(guī)定程序提出預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明等內容，并報經主管部門和財政部門批準。三、收入管理（一）收入范圍中小學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理要求1.學校各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.學校應嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。3.學校應加強對事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定合理確定收費標準，及時足額組織收入，并按照國家有關規(guī)定進行核算和管理。4.學校應加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入的管理，確保收入的合法性、真實性和完整性。（三）票據(jù)管理1.學校收取各項收入，應按照國家有關規(guī)定使用合法票據(jù)。2.學校應建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購領、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。四、支出管理（一）支出范圍中小學校支出包括事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。（二）支出管理要求1.學校應按照國家有關規(guī)定和學校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項支出，嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.學校應建立健全支出管理制度，明確支出審批權限和程序，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和財經紀律。3.學校應加強對事業(yè)支出的管理，按照規(guī)定的支出用途和標準，合理安排各項支出，確保支出的合理性、合法性和效益性。4.學校應加強對經營支出的管理，按照規(guī)定的成本核算辦法，準確核算經營成本，提高經營效益。5.學校應加強對對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出的管理，確保支出的合規(guī)性和合理性。（三）支出審批1.學校各項支出應按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批。2.學校應建立健全支出審批制度，明確審批流程和責任，確保支出審批的嚴格執(zhí)行。3.學校重大支出項目，應按照規(guī)定的程序報經主管部門和財政部門批準。（四）政府采購1.學校采購貨物、工程和服務，應按照國家有關政府采購的規(guī)定執(zhí)行。2.學校應建立健全政府采購管理制度，加強對政府采購活動的組織和管理，確保政府采購的公開、公平、公正。3.學校應按照政府采購規(guī)定的程序和要求，編制政府采購預算，組織政府采購活動，并及時簽訂政府采購合同，確保政府采購任務的順利完成。（五）支出績效評價1.學校應建立健全支出績效評價制度，加強對各項支出的績效評價工作。2.學校應按照規(guī)定的績效評價指標和方法，對各項支出的經濟性、效率性和效益性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以改進。3.學校應將支出績效評價結果作為預算安排、資金分配和考核評價的重要依據(jù)。五、資產管理（一）資產范圍中小學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產管理制度1.學校應建立健全資產管理制度，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產的安全和完整。2.學校應定期對資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.學校應加強對固定資產的管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。對固定資產的購置、報廢、轉讓等，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.學校應加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的名稱、類別、取得方式、價值、攤銷期限等信息。對無形資產的轉讓、投資等，應按照規(guī)定的程序進行審批。5.學校應加強對外投資的管理，建立對外投資管理制度，明確對外投資的審批程序、風險控制等要求。對對外投資的收益和處置，應按照規(guī)定進行核算和管理。（三）資產處置1.學校資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.學校資產處置應按照國家有關規(guī)定和學校資產管理制度進行審批。3.學校資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。六、負債管理（一）負債范圍中小學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.學校應嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應按照國家有關規(guī)定報經主管部門和財政部門批準。2.學校應建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理，及時清理債務，防范財務風險。3.學校應按照國家有關規(guī)定合理確定負債期限和利率，確保負債的合理性和經濟性。4.學校應加強對借入款項的管理，嚴格按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，按時足額償還借款本息。七、財務清算（一）清算原因中小學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校財務清算應在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下進行。2.學校應成立財務清算組，負責財務清算工作。清算組應制定清算方案，報經主管部門和財政部門批準后實施。3.學校財務清算結束后，清算組應編制清算報告，報經主管部門和財政部門審核后備案。（三）資產處置1.學校財務清算后，其資產經主管部門和財政部門批準，按照國家有關規(guī)定進行處置。2.學校財務清算后的凈資產，經主管部門和財政部門批準，按照國家有關規(guī)定進行處理。八、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應按照國家有關規(guī)定定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學校財務報告應真實、完整、準確、及時，不得虛報、瞞報、漏報。3.學校應按照規(guī)定的程序和要求，將財務報告報經主管部門審核后，報財政部門備案。（二）財務分析1.學校應建立健全財務分析制度，定期對學校財務狀況進行分析。2.學校財務分析應采用科學的方法和指標，對學校的財務收支、資產負債、資金使用效益等情況進行分析評價。3.學校應根據(jù)財務分析結果，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以改進，為學校決策提供依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.學校應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務工作的監(jiān)督檢查。2.學校應成立財務監(jiān)督小組，負責對學校財務工作進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督小組應由學校領導、教職工代表等組成，定期對學校財務工作進行檢查。3.學校應接受主管部門和財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，不得拒絕、隱匿、謊報。（二）內部審計1.學校應加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，定期對學校財務收支