PAGE河南地稅局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范河南省地方稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“河南地稅局”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障稅務(wù)工作的順利開展，確保稅收職能的有效履行。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，并結(jié)合河南地稅局的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于河南地稅局機(jī)關(guān)及所屬各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.依法理財(cái)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，兼顧稅務(wù)工作的不同方面和需求，保障重點(diǎn)，合理分配資源。3.厲行節(jié)約原則牢固樹立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的公開透明。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置河南地稅局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定和完善河南地稅局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收收入、規(guī)費(fèi)收入等資金的核算與管理，確保資金安全、足額入庫(kù)。負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)支出的審核、報(bào)銷、核算，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和財(cái)務(wù)信息的公開披露，接受內(nèi)外部監(jiān)督檢查。參與稅收政策和財(cái)務(wù)管理制度的研究制定，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批流程辦理經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期盤點(diǎn)，及時(shí)反饋資產(chǎn)變動(dòng)情況。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策河南地稅局重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策制度。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、大額資金支出、重大資產(chǎn)購(gòu)置處置、重大財(cái)務(wù)政策調(diào)整等。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策前應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研論證，廣泛征求意見，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)或黨組會(huì)集體研究決定。2.日常財(cái)務(wù)決策日常財(cái)務(wù)工作中的一般性決策由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批。對(duì)于超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政部門的要求編制預(yù)算，確保預(yù)算符合政策規(guī)定。完整性原則：全面反映河南地稅局的各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)稅收政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和稅源變化情況，參考?xì)v年收入數(shù)據(jù)，采用科學(xué)合理的方法預(yù)測(cè)各項(xiàng)稅收收入和規(guī)費(fèi)收入。支出預(yù)算編制：按照基本支出和項(xiàng)目支出分類編制?；局С龈鶕?jù)人員編制、開支標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；項(xiàng)目支出根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急排序，結(jié)合財(cái)力狀況進(jìn)行安排。3.編制程序每年第四季度，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門的要求和河南地稅局的工作部署，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門按照預(yù)算編制工作方案的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門下一年度的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全局財(cái)力狀況，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議。局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)預(yù)算批復(fù)后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制經(jīng)費(fèi)支出，不得超預(yù)算支出。確因工作需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)績(jī)效好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效差且無正當(dāng)理由的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并相應(yīng)減少下一年度的預(yù)算安排。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議。局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）稅收收入管理1.征收管理嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和征管流程組織稅收收入，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)。加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。建立健全稅收收入分析預(yù)測(cè)制度，定期對(duì)稅收收入情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握稅源變化動(dòng)態(tài)，為組織收入工作提供決策依據(jù)。2.減免稅管理認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家稅收減免政策，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理減免稅審批手續(xù)。加強(qiáng)減免稅后續(xù)管理，對(duì)享受減免稅政策的納稅人進(jìn)行跟蹤管理，確保減免稅政策執(zhí)行到位。3.欠稅管理加強(qiáng)欠稅管理，建立健全欠稅管理制度。對(duì)欠稅情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)采取有效措施催繳欠稅，防止新欠發(fā)生，清繳陳欠。（二）規(guī)費(fèi)收入管理1.征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的規(guī)費(fèi)征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收規(guī)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大或縮小征收范圍，提高或降低征收標(biāo)準(zhǔn)。2.征收管理加強(qiáng)規(guī)費(fèi)征收管理，規(guī)范征收流程，確保規(guī)費(fèi)收入足額征繳。建立規(guī)費(fèi)收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄規(guī)費(fèi)征收情況。定期對(duì)規(guī)費(fèi)收入情況進(jìn)行分析，查找存在的問題，采取有效措施加以解決。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。2.公用經(jīng)費(fèi)制定公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理使用的原則，重點(diǎn)保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和稅務(wù)工作開展所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合規(guī)合理。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)符合國(guó)家稅收政策和河南地稅局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，具有明確的目標(biāo)、任務(wù)和資金需求。項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性和可行性。建立項(xiàng)目庫(kù)管理制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目應(yīng)按照輕重緩急排序，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目。2.項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、資金來源、支出明細(xì)等，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)審核批復(fù)后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理調(diào)整手續(xù)。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理，定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。建立項(xiàng)目資金使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定核算項(xiàng)目資金，確保資金專款專用。項(xiàng)目資金支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目成果等。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施單位限期整改，整改后仍不符合要求的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要包括上級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的專項(xiàng)撥款、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)制定詳細(xì)的使用計(jì)劃，明確支出明細(xì)和進(jìn)度要求。加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用過程中的監(jiān)督管理，定期對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)合理、專款專用。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)核算專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)核算，建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入、支出和結(jié)余情況。（四）支出審批1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和責(zé)任。實(shí)行分級(jí)審批，按照支出金額大小和重要程度，分別由不同層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.審批流程經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，并提供合法有效的票據(jù)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，簽署審核意見。按照審批權(quán)限，由相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，方可報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類河南地稅局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存材料、暫付款等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等；無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)置的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得隨意高估或低估資產(chǎn)價(jià)值。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量，避免盲目購(gòu)置和重復(fù)購(gòu)置。對(duì)大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和評(píng)估。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。處置資產(chǎn)取得的變價(jià)收入，扣除相關(guān)費(fèi)用后的凈收入，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，全面清查核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，特殊情況可根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行清查。資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的工作方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間要求。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)盤點(diǎn)可采取實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方式進(jìn)行。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。2.明確管理責(zé)任各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。對(duì)因管理不善造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。對(duì)需要維修、更新改造的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)安排資金進(jìn)行維修和更新改造。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類河南地稅局負(fù)債主要包括暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)等。暫存款是指臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項(xiàng)；應(yīng)繳款項(xiàng)是指按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制原則合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.及時(shí)清理原則及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得拖欠。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.負(fù)債核算按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。負(fù)債核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)負(fù)債情況。2.負(fù)債監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的監(jiān)督管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。對(duì)逾期未償還的負(fù)債，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)績(jī)效情況等內(nèi)容。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)告質(zhì)量。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表勾稽關(guān)系、文字表述等。3.報(bào)送與公開財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門和相關(guān)部門。按照政務(wù)公開的要求，及時(shí)公開財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)績(jī)效分析等