PAGE兒童樂園財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兒童樂園的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障樂園的資金安全，提高資金使用效益，為樂園的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于兒童樂園及其所屬各部門、各經(jīng)營項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋樂園財務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)兒童樂園的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)分析、資金管理等工作，對樂園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全和完整。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)申報、銀行貸款等相關(guān)事宜。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。進行成本核算和費用控制，定期分析成本費用情況，提出降低成本費用的建議和措施。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)與銀行的對賬工作，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和兒童樂園的實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)報表編制1.月度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，于每月終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送管理層。2.季度財務(wù)報表：在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，增加財務(wù)情況說明書，于每季度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送管理層。3.年度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)情況說明書，于年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)報告分析定期對財務(wù)報表進行分析，重點分析樂園的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動情況等，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括但不限于：1.償債能力分析：計算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，評估樂園償還債務(wù)的能力。2.營運能力分析：計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估樂園資產(chǎn)的運營效率。3.盈利能力分析：計算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評估樂園的盈利能力。4.資金流動分析：分析現(xiàn)金流量的來源和用途，評估樂園的資金流動性和資金需求情況。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)樂園的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。2.資金籌集方式包括但不限于：股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等。3.籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用審批流程一般為：業(yè)務(wù)部門提出資金使用申請，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；總經(jīng)理審批。2.嚴(yán)格按照資金使用計劃使用資金，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進行，確保支出的真實性、合法性和合理性。4.加強對現(xiàn)金的保管和安全防范，確?，F(xiàn)金的安全。（四）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款的安全。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算的及時、準(zhǔn)確和安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義和分類：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合兒童樂園的實際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)審批后進行采購。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)的驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。4.固定資產(chǎn)的折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和樂園的固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況、存放地點等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產(chǎn)1.存貨管理存貨包括商品、原材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.應(yīng)收賬款管理加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進行清理，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施進行催收。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的受益期間，合理核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則和配比原則，確保成本費用與收入的合理配比。（二）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用等，是指與兒童樂園經(jīng)營活動直接相關(guān)的成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，是指與兒童樂園經(jīng)營活動間接相關(guān)的費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，制定成本費用預(yù)算計劃，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目。3.嚴(yán)格控制成本費用支出，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，確保支出的合理性和合法性。4.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取措施進行改進。七、收入管理（一）收入分類1.門票收入：指兒童樂園向游客收取的門票費用。2.游樂項目收入：指兒童樂園內(nèi)各游樂項目向游客收取的費用。3.餐飲收入：指兒童樂園內(nèi)餐飲部門向游客提供餐飲服務(wù)所取得的收入。4.其他收入：指兒童樂園除門票收入、游樂項目收入、餐飲收入以外的其他收入，如商品銷售收入、場地租賃收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.門票收入、游樂項目收入等在游客消費完成后確認(rèn)收入。2.餐飲收入在餐飲服務(wù)提供完畢后確認(rèn)收入。3.其他收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款時間和方式確認(rèn)收入。（三）收入管理1.建立收入管理制度，加強對收入的核算和管理。2.嚴(yán)格按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，確保收入的及時、準(zhǔn)確入賬。3.加強對門票、游樂項目票、餐飲票據(jù)等的管理，確保票據(jù)的真實、有效和安全。4.定期對收入情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取措施進行改進。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)資料。2.加強對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅款繳納按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)檔案管理建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、納稅申報表、完稅憑證等稅務(wù)資料，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對兒童樂園的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合理性和合規(guī)性、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，客觀公正地開展審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進意見和建議。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部定期對各部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行財務(wù)檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支的合規(guī)性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況等。3.對于財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。（三）外部監(jiān)督接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)、財政部門等相關(guān)部門的外部監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案的整理和歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和規(guī)范。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）財務(wù)檔案的保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。（四）財務(wù)檔案的查閱和借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案