PAGE出納工程財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工程財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司工程建設(shè)項目的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及出納工程財務(wù)活動的部門和項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映公司工程財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和數(shù)據(jù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋所有與出納工程財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)和事項。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便決策參考。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）出納崗位1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章。4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實相符。5.協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理。（二）會計崗位1.負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證。2.登記各類明細(xì)賬和總賬，進(jìn)行成本核算和財務(wù)分析。3.編制財務(wù)報表，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。5.協(xié)助出納進(jìn)行資金管理和財務(wù)監(jiān)督。（三）財務(wù)主管崗位1.制定和完善公司財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。2.組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進(jìn)行成本控制和風(fēng)險管理。3.審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，為管理層提供決策支持。4.協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。5.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并注明款項來源。3.出納人員應(yīng)每日將現(xiàn)金收入及時登記入賬，確保賬實相符。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，主要包括職工工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)、零星辦公用品采購等。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批金額支付，不得擅自更改。4.對于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）現(xiàn)金庫存管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金使用量，合理核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險柜內(nèi)，由出納人員專人保管。3.出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保庫存現(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理開設(shè)銀行賬戶，并報財務(wù)主管備案。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。（二）銀行存款收付管理1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。2.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，準(zhǔn)確記錄每筆收支業(yè)務(wù)。3.每月末，應(yīng)與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）銀行票據(jù)管理1.公司應(yīng)妥善保管銀行票據(jù)，包括支票、匯票、本票等。2.開具銀行票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。3.作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。五、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.經(jīng)辦人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將報銷單及相關(guān)原始憑證提交部門負(fù)責(zé)人審批。3.部門負(fù)責(zé)人審核報銷事項的真實性、合理性，簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)主管審核。4.財務(wù)主管審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性，審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.出納人員根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司規(guī)定的出差地區(qū)、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等執(zhí)行。2.辦公用品采購報銷標(biāo)準(zhǔn)：按照公司制定的辦公用品采購預(yù)算和審批流程執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序報銷。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.如果報銷憑證不符合規(guī)定，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計劃，編制本部門的財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的重要依據(jù)。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，為管理層提供決策支持。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，幫助公司優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)預(yù)算文件、財務(wù)管理制度等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號、摘要、金額等信息，并由裝訂人在封面上簽字。3.會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，妥善保管。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的地方，由專人負(fù)責(zé)保管。2.查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理銷毀手續(xù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、財務(wù)報銷、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計檢查。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部審計監(jiān)督1.根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對